文化部


文化系统内部审计工作规定

1990年8月25日，文化部

第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，特制定本规定。
第二条 文化系统内部审计是国家审计体系的组成部分。文化系统实行内部审计制度，以维护部门和单位的合法权益，健全内部控制，严肃财经法纪，加强经营管理，提高经济效益和发挥社会效益，促进文化事业的发展。
第三条 下列单位，根据内部管理的需要，设立独立的、不低于本单位财务机构级别的内部审计机构（下称“内审机构”）：
（一）审计机关未设派驻机构的各级文化行政管理部门；
（二）文化部门直属的全民所有制大、中型企业，财务收支金额较大的事业单位；
（三）文化部门直属的全民所有制大型基建项目的建设单位；
（四）文化部门直属的其他需要设立内审机构的单位。审计业务较少的单位，可以设置专职内部审计人员。
第四条 内审机构在本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及与上述法律、法规和政策无抵触的地方性法规、规章和各级文化行政管理部门制定的制度办法，对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导人负责并报告工作。
第五条 审计署驻文化部审计局负责对全国文化系统内部审计工作的业务指导；各级文化行政管理部门的内审机构业务上受同级审计机关和上级文化行政管理部门内审机构或审计机关派驻机构（下称上级审计机构）的指导，并向其报告本系统中带倾向性的财务收支和重要的审计事项；企事业的内审机构，业务上受上级审计机构的指导，并向其报告工作。
第六条 各部门、单位主管审计的领导人，应定期部署和检查本单位的审计工作，听取审计机构的工作汇报，及时批复审计报告，督促和检查审计决定的执行情况。
第七条 内审机构的主要任务：
（一）对本单位和所属单位审计范围内的下列事项进行内部审计监督：
1、财务计划或单位预算的执行和决算；
2、与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
3、国家和单位资产的管理情况；
4、内部控制的健全、严密、有效；
5、承包或者租赁期间的财务收支及有关经济活动；
6、基建投资的使用及管理；
7、重要的经济合同或契约签定的可行性、合法性、效益性及执行情况；
8、对本单位与境内、外经济组织兴办的合资、合作经营企事业以及合作项目所投入资金、财产、技术的使用及其效益；
9、专项资金的提取、使用；
10、审计机关委托和领导交办事项。
（二）对本系统行业管理中重大的带倾向性的财务收支和效益进行审计调查。
（三）配合审计机关或上级审计机构进行必要的专题调查。
（四）配合有关部门对贪污、受贿以及由于工作失职或失误给国家造成重大经济损失的行为进行专案审计。
（五）组织本系统内部审计人员进行联合审计、专业培训、经验交流等。
第八条 内审机构的主要职权：
（一）检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、资产等，查阅有关文件资料，收集有关经济信息等。
（二）参加本单位及下属单位的与审计工作有关的文化艺术、教育、科研、出版、外事、文物、财务、劳资管理等业务会议，提出改进管理、提高效益的建议。
（三）对审计中的有关事项，有权向有关单位和个人进行调查并索取证明材料。
（四）对审计工作中的重大事项，向上级审计机构和审计机关反映。
（五）根据内部审计工作的需要，要求有关单位及被审计单位按时报送财务收支计划、预、决算报表、经济合同及审计所需要的有关文件资料等。根据有关规定和需要，可以对上述各项业务活动实行审签制度。
（六）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经领导批准，可采取必要的封存帐册和资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（七）内审机构所在单位，可以在管理权限范围内授予内审机构经济处理、处罚的权限。对严重违反财经纪律行为和严重损失浪费行为的有关人员，向领导提出追究其责任的建议，并在单位领导审批后，通报违反财经法纪的案件。对遵守维护财经法纪成绩显著的单位和个人给予通报表扬。
（八）内审机构应在每年初提出本年度审计计划和上年度审计工作报告。
第九条 内审机构和内部审计人员应参与的工作：
（一）年度财务收支计划、基建投资计划、经费收支预算的拟订及分配、竣工项目的验收工作。
（二）制定本系统、本单位有关的规章制度。
（三）改革中有关经济事项的会议及重大经济事项决定前的可行性研究、讨论等。
（四）会计人员申请专业技术职务的业务考核。
（五）本部门、本单位领导指定参与的事项。
第十条 内部审计工作的主要程序：
（一）根据上级的部署和本单位的具体情况拟订审计工作计划，报经本单位领导批准后实施。
（二）实施审计时，应事先通知被审计单位。
（三）对审计中发现的一般问题，可以随时向有关单位、部门和有关人员提出改进意见。审计终结提出审计报告，并在征求被审计单位或部门意见后，报送本单位领导。重要的审计报告应同时报送上级审计机构。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。
（四）被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以向内审机构所在单位领导提出申诉，该单位领导应及时进行处理。若该单位领导未能处理，需向上级审计机构申诉的，应在接到审计结论和决定之日起十五日内提出书面材料，上级审计机构受理后应在三十日内作出复审结论和决定。
复审期间，原审计结论应该执行。
（五）对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定妥善保管。
第十一条 有关内部审计人员的条件、任免、职称等事项：
（一）内部审计人员应具备执行审计工作所需要的各种专业知识及完成审计任务的技能，并保持相对稳定。
（二）内部审计人员按干部管理权限的规定任免。企事业单位审计机构主要负责人的任免，事先应征求对其进行指导的上级审计机构的意见。
（三）内部审计人员专业职称的评定，按有关规定办理。
（四）内部审计人员要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正。不得滥用职权，徇私舞弊，泄漏机密。
审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复。
（五）各部门、各单位对本部门、本单位及下级部门和所属单位工作成绩显著的内审机构、审计人员应予表扬和奖励。
第十二条 违反本规定，有下列行为之一的单位或个人，根据情节轻重，内审机构可提出警告、通报批评、行政处分、经济处罚等意见，报请单位领导或监察等有关部门处理。
（一）拒绝提供有关文件、凭证、帐簿、报表、资料和证明材料；
（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查；
（三）弄虚作假、隐瞒事实真相；
（四）拒不执行审计决定；
（五）打击报复审计人员和检举人。
第十三条 违反本规定，有下列行为的内审机构或审计人员，其所在单位应酌情给予罚款、行政处分或提请有关部门处理：
（一）利用职权，谋取私利；
（二）弄虚作假，徇私舞弊；
（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失；
（四）泄漏国家机密。
第十四条 各级文化行政管理部门和单位可以根据本规定，结合本部门、本单位实际情况，制定实施细则，并抄报上级审计机构。
第十五条 文化系统集体经济组织的内审工作，可参照本规定执行。
第十六条 本规定由文化部负责解释。
第十七条 本规定自发布之日起施行。一九八六年四月十一日发布的《文化部内部审计工作暂行办法》同时废止。


吉林省人民政府


吉政令 第53号


吉林省行政事业性收费票据管理办法

第一章 总 则

　　 第一条为了保护合法收费，制止乱收费，维护国家利益和企业事业单位、公民的合法权益，制定本办法。

　　 第二条行政事业性收费票据是国家机关和事业单位为加强社会、经济、技术、资源的管理和发展社会事业，依照法律、法规和规章的规定收取费用的法定凭证，是财务核算和检查的重要依据。

　　 第三条行政事业性收费除使用国家统一规定的专用票据外，必须使用省财政厅统一制定的行政事业性收费票据。

　　 第四条财政部门是行政事业性收费票据的制定、发放和监督管理机关。任何单位和个人不得自行制定、出售、承印收费票据。

　　第二章 印制和发放

　　 第五条行政事业性收费票据分通用票据和专用票据两类。

　　　 通用票据主要用于牌、证、照的工本收费，以及能够适用于通用票据的收费项目；专用票据主要用于不适用通用票据的某些特殊收费项目。

　　 第六条行政事业性收费票据由财政部门统一印制。其中通用票据根据省财政厅规定的标准式样，由省、地、县三级财政部门负责监制，分别编号；专用票椐由省主管部门出式，经省财政厅审定后，由省、地两级财政部门负责监制，分别编号。

　　 凡规定由省财政厅统一印制的专用票据，各市（地、州）不得再行印制。

　　 第七条行政事业性收费票据必须套印财政部门的票据监制章，无财政监制章的收费票据为非法票据。

　　 第八条行政事业性收费票据由监制的财政部门统一组织发放。个别行业对收费票据发放有特殊要求的，可经省财政厅统一印制后，由省主管部门组织发放。

　　 第九条行政事业性收费票据必须由财政部门指定的印刷单位印刷。

　　 票据印刷单位应健全票据印刷管理制度，按照财政部门下达通知单规定的式样、规格和数量组织印刷。印刷单位不得将票据印刷业务委托给他人。

　　第三章 管理与使用

　　　 第十条财政部门必须加强收费票据的管理，建立健全票据管理制度，确定专人负责票据印制、购领、登记、验讫、核销和保管工作。

　　 第十一条收费单位购领票据，必须持物价部门颁发的《收费许可证》及有关文件依据，到财政部门办理《吉林省行政事业性收费票据准购证》后，方可领取收费票据。

　　 收费单位的收费票据必须由本单位的财务部门统一管理。

　　 第十二条收费单位在使用票据前，应对票据的品种、数量、起止号码登记入册，如发现票据有缺号、串号、少联等情况，应及时整本退回财政部门处理。

　　 属于省主管部门统一组织发放的票据，收费单位在使用前还须到同级财政部门办理注册、登记手续。

　　 第十三条行政事业性收费票据仅限用于规定的业务范围和合法项目，不得转借、转让、代开、买卖和用于擅立项目的收费，不得利用收费票据从事其他违法活动。

　　 第十四条收费单位在使用票据时，应逐页、逐栏、全组各联一次填写（复写），字迹工整，章戳齐全，不得涂改、挖补、撕毁。对填错的废票，应连同存根加盖作废戳记保存备查。

　　 第十五条收费单位换领票据时，应将票据存根送交发放票据的财政部门核验，验旧领新，并向财政部门提报前次所领票据的使用情况。财政部门对经核验无差错的票据存根退回收费单位保存，对有差错的票据应查明原因和责任，根据不同情节进行处理，防止差错的再发生。

　　 第十六条收费单位财务部门应按会计档案管理要求妥善保管票据存根。保存期满方可销毁，同时报同级财政部门备案。

　　 第十七条收费单位发生票据遗失，应及时向同级财政部门报告，经财政部门查实后，通过新闻媒介声明作废。

　 　第十八条收费单位对收费收入应及时进行结算，保证已用票据与帐面收款相符。

　　 收费单位应在每季度末向发放票据的财政部门报告收费收入和票据使用情况；一次性收费终止时，收费单位也应向财政部门报告上述情况。

　 第十九条收费单位改组、转业、合并、停歇业、撤销、迁移或收费项目终止时，应将结存未用的票据连同票据准购证，送财政部门办理缴销或变更手续。

　 　第二十条财政部门、收费单位的票据管理人员因工作调离办理移交手续时，必须将经办的票据和收费收入逐笔点交清楚。未办理移交或移交时有差错的人员不能调离。

　　第四章 监督检查

　　 第二十一条财政部门和有关主管部门必须把收费票据管理使用纳入财务管理工作日程，实施检查监督，发现问题应及时处理、及时纠正。

　　 第二十二条属于预算外资金收入的收费应按规定上缴财政专户储存。对违反预算外资金管理规定的收费单位，财政部门应停止供应、封存或收回其使用的票据。

　　 第二十三条财政部门票据管理人员，应经常深入收费单位检查票据管理使用情况。票据管理人员进行检查时，必须出示省财政厅制发的行政事业性收费票据检查证。收费单位或个人应主动提供收费票据、票据帐册及有关文件、资料，不得弄虚作假或隐匿不报。

　　 第二十四条对收费单位不按规定使用统一票据收费的，被收费单位或个人有权拒付，财会部门不予报销，并有权向财政、物价、审计等部门揭发、检举、控告。票据管理监督机关应认真予以查处。

　　第五章 罚 则

　　　 第二十五条对违反本办法规定，有下列行为之一的，可没收其全部非法所得，并对单位处以五百元至五千元的罚款，对责任者处以五十元至二百元的罚款：

　　（一）不使用财政部门统一票据收费的；

　　（二）票据使用超出规定业务范围和收费项目的；

　　（三）转借、转让、代开、买卖票据的；

　　（四）非法承印、伪造收费票据的。

　　 第二十六条对违反本办法规定,有下列行为之一的,可对单位处以二百元至二千元的罚款,对直接责任者处以二十元至二百元的罚款:

　　（一）不按规定填写、使用票据的；

　　（二）票据不按要求登记入册的；

　　（三）票据不交财务部门统一管理的；

　　（四）票据存根不妥善保存的；

　　（五）擅自销毁票据的；

　　（六）票据遗失不及时报告的。

　　 第二十七条本办法第二十五条第（四）项规定的行政处罚由工商行政部门执行；本办法其余各项行政处罚由县级以上财政部门执行。

　　 违反本办法规定构成犯罪的，由司法机关依法处理。

　　 第二十八条上述各项罚没款收入必须全部上缴同级财政。

　　第六章 附 则

　　 第二十九条中直和省直驻长单位所需收费票据到省财政厅购领；中直、省直驻其它市（地、州）单位、外省驻吉林省单位所需票据除国家另有规定者外，到当地财政部门购领。

　 　第三十条本办法自发布之日起施行。省内过去有关规定与本办法有抵触的按本办法执行；本办法与国家新规定有抵触的，按国家规定执行。