铁道部


国外贷款核算的几项暂行规定

1982年6月23日，铁道部

第1项 非贷款料与贷款料的调剂串换
非贷款料与贷款料之间的调剂串换，是为了满足贷款工程特殊需要用料，而采取的一种应急措施。由物资管理局按照等量串换的原则统一调剂、归口管理，物资办事处或材料总厂，依照物资管理局发出的通知，组织直发急需用料的工地。施工单位不能移作他用。
串换料的价款均按国拨价计算。垫拨时，物资办事处（材料总厂）可向物资管理局（财务处）直接提出帐单、附发料单一式二份，请求结算，由物资管理局核付料款。归垫时，物资办事处或材料总厂应及时收回归垫料的价款，填报铁贷（3）上交料款清单一式二份，将收回料款按时上交物资管理局（财务处）。
物资管理局（财务处）需将垫拨料的发料单（一份）和上交料款清单（一份）随时核转贷款工程办公室，以便定期核对串换料帐目，清算料款。
施工单位，垫拨料时，不适用上述办法，按垫料还料办理，并在验工计价时，视同转帐拨付的贷款料，在计价款中按国拨价扣除，待贷款料到货后归还。
第2项 凭证和凭证的作业流程
贷款器材在采购收发过程中，所使用的凭证，主要有采购合同，供货厂商提供的凭证和物资办事处或材料总厂提供的收发料凭证。为了减少流转环节，加快流转速度，制定各类凭证的作业流程如下：
（一）合同
（1）采购合同：合同签订后，由物资管理局（对外处）分别寄交负责接运的物资办事处（材料总厂）、贷款办公室各一份。物资办事处（材料总厂）据以安排接运任务计划，贷款工程办公室安排贷款使用进度和所需国内资金。用料单位可凭物资管理局发出的合同生效通知书和分配单作好接运及收料准备。
（2）合同申请批准书及合同批复通知书：根据中日双方签定的贷款协议规定，采购合同签订后需经日方审核同意才有效。物资管理局（对外处）收到合同申请批准书和合同批复通知书后，均应统一印发持有采购合同的各单位，以便掌握采购合同的报批情况和批复生效时间，加强合同管理。
修改合同，撤销合同时亦应同样办理。
（二）供货厂商提供的凭证及其作业流程
供货厂商提供的凭证，一般包括发货票、货运单、装箱单、技术质量证件和海（空）运提单等。
凭证于装船（发货）后，由供货厂商提出，因用途不同而分别在两个不同的业务渠道中流转，一是通过对外贸易运输总公司或所属有关分公司，交与铁路接运人用以交接点验货物（以下简称接运凭证），另一是通过银行按照贷款协议规定的结算程序结算贷款（以下简称结算凭证）后递交借款人（政府借款的主管部门）转列执行代理人（铁道部）帐。为使此类凭证能循不同业务渠道运行，不致相互混淆，特作如下规定：
（1）接运凭证
①部物资管理局，根据中国技术进口总公司发来的到岸通知或国内供货厂商的交货通知单，通知负责接运的物资办事处或材料总厂组织施工单位共同进行接运检验工作。
②施工单位和预制结构件的工厂（以下简称生产工厂）所需接运凭证（包括技术质量证明）由物资办事处（总厂）负责向对外贸易运输公司或国内供货厂商取得，交施工单位或生产工厂使用。份数不够时，由物资办事处（总厂）统一复制分发。
③物资办事处（材料总厂）的接运人员，交接完毕后，将凭证及其他接运资料带回本单位，以便办理收、发料手续，向施工单位或生产工厂核收业务费提成和运杂费。
（2）结算凭证
①贷款工程办公室收到建设银行转来的并经中国银行支付的结算凭证后，送物资管理局审查。
②由物资管理局对外处和财务处，按照分工对照采购合同和物资办事处（材料总厂）上报的材料点验单（办事处或总厂入库部分）或（和）发料单（直发使用单位部分）签注意见，退贷款工程办公室。
③贷款工程办公室对照由对外经济贸易部转发中国银行的日元贷款支付通知书及物资管理局签认的收发料凭证，确认物资管理局所属办事处（总厂）已接收或发出贷款器材的数量和金额，然后按照建设银行的转拨通知书及其附件，区别经济内容，列入有关帐项（会计分录见第六项有关举例）。
（三）物资办事处（材料总厂）提供的作业凭证及流程
（1）材料点验单：物资办事处（材料总厂）对入库的贷款器材，需填报材料点验单，其作业流程如下：
①接送人员，按本规定第四项“点验与索赔”的要求，点验器材，作出点验记录；
②物资办事处或材料总厂将点验结果填入点验单，填明合同号、承制厂商名称、品种规格、验收日期、应收数量（发票数量）、实收数量、以外币计算的单价和总价、国拨价的单价和总价等有关事项，以一式二份上报物资管理局（财务处）；
③物资管理局（财务处）审核后，自留一份，另一份签转贷款工程办公室；
④贷款工程办公室与建设银行的转帐拨付通知书及所附贷款器材结算凭证核对后，区分经济内容，列入有关帐项（会计分录见第六项有关举例）。
（2）发料单：物资办事处（材料总厂）发往贷款工程使用的器材（包括库发和在港口或国内供应厂商所在地直发）均需填报发料单，其作业流程如下：
①物资办事处（材料总厂）填制的发料单，应填明发料年、月、日、合同号、供应厂商名称、领用单位名称、品名规格、发票数量、以外币计算的单价和总价、国拨价的单价和总价等事项，上报物资管理局（财务处）一式二份；
②物资管理局（财务处）审核后，自留一份，另一份签转贷款工程办公室；
③贷款工程办公室，根据建设银行的转帐拨付通知书及所附结算凭证核对后，区分贷款器材的国拨价和国拨价与折合价的差价，转列建设单位帐（会计分录见第六项有关举例）。
物资办事处（材料总厂）根据物资管理局通知以国内物资垫拨贷款工程项目的器材，亦应填报发料单，填明发料年、月、日、领用单位名称、物资管理局通知单号、品名规格、实发数量、国拨价的单价和总价，以一式二份附入结算帐单，上报物资管理局（财务处）按照暂行规定第一项的结算办法清算料款。贷款工程办公室凭转来的发料单，按国拨价列转建设单位帐（会计分录见第六项有关举例）。
第3项 委托预制结构件
为了满足贷款工程项目需用的钢梁、混凝土制品（包括桥梁、轨枕、电杆等）、油枕（用素枕加工时）、铁塔（以下简称结构件）需要采取由贷款项目提供原料（钢材、木材、水泥）委托工厂预制的办法。有关原料申请、转拨及制品价款的结算，暂按下列办法实行：
（一）委托预制结构件应由工程与生产工厂双方协商签订合同，明确规定来料加工，降低定额，节约归已，以及供料的批量和时间，清算方式等详细条款。合同应分送物资管理局二份（转物资办事处一份），贷款工程办公室、建设单位、合同双方开户银行各一份。
（二）委托预制结构件所需的钢材、木材、水泥，应由生产工厂按照所承担的任务数量和部定消耗定额计算用料数量，在规定时间内，将需要的品种规格、技术条件，提出申请计划，交有关工程局，由工程局归口汇总，按国外贷款器材申请程序，报基建总局、贷款工程办公室和物资管理局，由基建总局审定需用数量，贷款工程办公室申报贷款，物资管理局汇总贷款料申请计划，统一组织采购，由物资办事处（材料总厂）和生产工厂，按第二项的有关作业程序直发生产工厂。
（三）生产工厂验收材料，发现数量短缺或质量规格不符的应作出记录，及时通知物资管理局（对外处）和工程局，并通过对外处办理索赔。
（四）发往生产工厂的钢材、木材、水泥价款，由贷款办公室列转建设单位，建设单位按国拨价作为预付备料款转施工单位，施工单位列作预付款通知生产工厂列转（会计分录见第六项分录举例）。材料运杂费及业务费提成向生产工厂收取。生产工厂在清算结构件价款时一并清算，收回应由施工单位负担的部分（份额大小可在合同中订明，一般可用生产工厂实际支付的运杂费和业务费提成减去按生产工厂材料目录中规定的钢材、木材、水泥、运杂费和业务提成的计划费率计出的费用）。
（五）结构件的清算，单价应采用部定80年不变价格。生产工厂清算结构价款时，应开具帐单列明单价、数量、总价，应扣除的三大材价款及由施工单位负担的贷款料运杂费和业务费提成。按下列算式计出应收取的结构件清算价款即：
清算价款＝（部定80年不变价格—按国拨价和统一消耗定额计算的钢材、木材、水泥价款）×交付结构料数量＋由施工单位负担的贷款料运杂费及业务提成。
第4项 点验和索赔
贷款器材从国外进口的数量很大，各单位务必严格点验制度，以免国家遭受经济损失。在实际工作中，要千方百计地克服到货批量大，点验力量不足而造成的种种困难，采取按实物、采购合同、接运凭证三对照的方法，密切联系当地商检部门取得他们的充分支持与合作，对实物进行认真地验收。必要时可吸收各方力量组成点验小组加强点验工作的组织领导。商检费用由报验单位负担。
有关进口器材的报验及出证等手续〔75〕铁物字第179号文转发外贸部〔75〕检二字第31号“关于进口物资报验和索赔办法”的通知办理。
凡属指定进入物资办事处（材料总厂）仓库的贷款器材，由物资办事处（材料总厂）负责，自接送之日起，三十天之内点验完毕，填制点验单上报物资局（财务处）一式二份。遇有数量短缺或质量规格不符时必须作出详细记录，附在点验单后，并加报物资管理局（对外处）一份以便在索赔期内向供应厂商提出索赔要求。
凡属直发使用单位的器材，由使用单位自运到之日起在二十五天内点验完毕，发现数量短缺或质量规格有问题的，必须作出详细记录上报工程局（物资处），工程局在终止索赔前十天核转物资管理局（对外处）以便在索赔期内，向供应厂商提出索赔要求。
出现点盈时亦应作出记录连同点验单上报物资管理局（财务处）。
点盈点亏（包括短缺数量和由于质量规格不符不予点收的数量）均由负责点验的单位列帐（会计分录见第六项有关举例）。
第5项 港口费用（原称港杂费）的范围及结算
港口费用是指进口器材到港由对外贸易运输公司收取的劳务和物料费用，包括按到港器材种类一次收取的港务费；从船仓至船边、船边至港口库场的卸货费；堆码、存放、遮盖器材的堆存保管费；因装上火车而发生的包括调车专用线使用费在内的装车费；检验器材的商检费和用于装车的立柱、加固器、垫木、铁线等物料的加固费等。铁路运费不属港口费用范围，仍由用料单位负担。
港口费用根据采购合同规定，应由买方支付的部分，均由物资办事处（材料总厂）按交通部和对外贸易运输公司所规定的范围和标准核实后，予以垫付。其中装车加固费用应向收料单位收取，其余各项应提出原始单据向贷款工程办公室办理清算。贷款工程办公室付款后转建设单位列帐（会计分录见第六项有关举例）。
第6项 有关会计事项的分录举例
（一）贷款器材到货
由贷款工程办公室根据物资局转来的点验单和建设银行转来的贷款器材转帐拨付通知书，核对无误后，区分国拨价、国拨价与折合价的差价，借记：国外贷款购入器材和其他基建投资——贷款器材国拨价与折合价的差价科目，贷记：基建拨款——本年贷款购进器材转帐拨款。（“国外贷款购入器材”科目已经财政部同意增设，核算已由物资供应单位点验入库或已办理中转直发和库发的国外贷款购入器材。编报决算时区分设备和材料分别列入基建会计总表59行和67行）。
（二）向贷款工程项目发料
（1）库发料：由贷款工程办公室根据物资管理局核转物资办事处（材料总厂）提供的发料单，借记：基建拨款——本年贷款购进器材转帐拨款，贷记：国外贷款购入器材和其他基建投资—贷款器材国拨价与折合价的差价科目。转建设单位列帐。
建设单位区分国拨价、国拨价与折合价的差价，借记：预付备料款—××施工单位和其他基建投资—贷款器材国拨价与折合价的差价，贷记：基建拨款—本年贷款购进器材转帐拨款。将预付备料款转施工单位列帐。
施工单位按国拨价，借记：材料采购，贷记：预收备料款。
（2）直发料：是指在港口或国内供货厂商所在地接收并直接发往使用单位的贷款器材。贷款工程办公室根据建设银行转来的通知书和物资管理局核转的发料单，借记：国外贷款购入器材和其他基建投资—贷款器材国拨价与折合价的差价，贷记：基建拨款—本年贷款购进器材转帐拨款。同时，借记：基建拨款——本年贷款购进器材转帐拨款，贷记：国外贷款购入器材和其他基建投资——贷款购进器材国拨价与折合价的差价科目。
建设单位与施工单位列帐与本项（二）之（1）列举的会计分录相同。
（三）串换料
（1）以非贷款料垫拨。贷款工程办公室可视同贷款料按国拨价，借记：基建拨款——本年贷款购进器材转帐拨款，贷记：其他往来——物资管理局。转列建设单位帐（因垫拨料无折合价，故国拨价与折合价的差价，需待贷款料到达归垫后或贷款项目竣工清理剩余料时，才能将所剩差价一并转列建设单位）。
建设单位借记：预付备料款——××施工单位，贷记：基建拨款——本年贷款购进器材转帐拨款。
施工单位借记：材料采购，贷记：预收备料款——××建设单位。
（2）以贷款料归垫。贷款工程办公室按国拨价，借记：其他往来——物资管理局，贷记：国外贷款购入器材。
（3）按月结算串换料差额。贷款工程办公室借记：其他往来——物资管理局或结算户存款，贷记：结算户存款或其他往来——物资管理局。
（四）向生产结构件的工厂拨付钢材、木材、水泥
贷款工程办公室借记：基建拨款——本年贷款购进器材转帐拨款，贷记：国外贷款购入器材和其他基建投资——贷款器材国拨价与折合价的差价科目（从非贷款料中垫拨只转国拨价，应贷记：其他往来——物资管理局）。转建设单位帐。
建设单位列帐与本项（二）之（1）相同。
施工单位根据建设单位帐单，借记：预付款——××工厂，贷记：预收备料款——××建设单位。通知生产工厂列帐。
（五）清算结构件价款
施工单位根据生产工厂帐单付款，按部定价格，借记：材料采购，贷记：结算户存款和预付款——××工厂科目。
（六）施工单位点验贷款料（包括结构件）发生点亏，将点亏材料的价款，借记：其他应收款，贷记：材料采购。发生点盈，将点盈材料的价款，借记：材料采购，贷记：其他应付款。
物资办事处（总厂）及生产工厂发生点盈时的会计分录，按物资供销企业或工业企业会计制度的有关规定处理。
（七）列销采办附加支出
贷款办公室垫付采办附加支出时，借记：其他往来——××建设单位，贷记：结算户存款科目。转建设单位帐。
建设单位根据贷款工程办公室帐单，借记：其他基建投资——贷款购入器材采办附加支出，贷记：其他往来——贷款工程办公室。
建设单位归还贷款工程办公室垫付采办附加支出，借记：其他往来——贷款工程办公室，贷记：结算户存款。
贷款工程办公室收回垫付采办附加支出，借记：结算户存款，贷记：其他往来——××建设单位。
为了简化清算手续，贷款工程办公室垫付的采办附加支出，除机械设备需逐笔清算以保证正确计列固定资产价值外，采办材料的附加支出可按适当比例定期向建设单位收回垫款。


能源部


能源部关于颁发《电力发、送、变电工程基本建设项目竣工决算报告编制规程（试行）》的通知
1992年9月29日，能源部

为适应基本建设投资管理体制和电力建设的需要，部在原水电部〔87〕财基字第107号文颁发的《水利电力工程基本建设竣工决算试行办法》的基础上进行了修订，现颁发给你们，请按照执行。原水电部颁发的《水利电力工程基本建设竣工决算试行办法》同时废止。凡是1991年以后竣工的项目，没有编报竣工决算的，一律按本规程的规定办理。在执行中有何问题，请随时向部反映。

附：中华人民共和国能源部电力发、送、变电工程基本建设项目竣工决算报告编制规程（试行）

目 录
第一章 总则
第二章 编置依据
第三章 平时资料的积累
第四章 编制竣工决算时的资料准备
第五章 编制内容
第六章 编制要求
第七章 编制方法和说明
第八章 附录
1．设备核算卡片及编制说明
2．编制竣工决算操作程序
3．其它费用编制“样表”（略）
4．其它费用构成内容、会计列帐和分摊情况说明（略）
5．基本建设项目贷款、还贷明细表（略）
6．基本建设项目贷款转应收生产单位投资借款情
况表（略）
7．新予规发电工程项目划分表与电力工业企业固
定资产目录对照参考表（略）
8．能源部驻能审（1992）6号转发《中华人民共和
国审计署、国家计划委员会、中国人民建设
银行关于下发〈基本建设项目竣工决算审计
试行办法〉的通知》的通知（略）

第一章 总 则
第一条 为了适应基本建设投资管理体制改革的需要，进一步加强电力工业基本建设单位的竣工决算编制工作，做到规范化、标准化、和科学化，正确考核投资效益，结合能源部电力基本建设管理转变职能新体制的特点，特制定《电力发、送、变电工程基本建设项目竣工决算报告编制规程》（以下简称《规程》）。
第二条 电力基本建设工程竣工决算报告是指全部工程完工后，为正确及时反映工程筹建到竣工验收实际发生的全部建设费用的投资用向、投资效果和建设经验的总结性文件。
它的作用在于考核设计概算的执行结果，分析建设成本的节约与超支，为报请上级主管部门和投资方审查核销基本建设拨、贷款的报帐，以及移交生产使用单位登记与核算固定资产的主要依据。
它对积累各个历史时期的基本建设技术经济指标，为今后选择先进的设计方案和施工方法以及加强控制建设单位工程管理费用，节约投资具有重要意义。
第三条 凡列入国家基本建设投资计划的所有新建、扩建、改建、恢复和迁建的火电、水电、核电、风力、潮汐、地热发电、送、变电以及微波、载波、光纤通讯等基本建设工程项目，在工程竣工后，均应按本《规程》的要求及时、全面、正确和完整编制竣工决算。（地方电力基本建设项目竣工工程可参照执行）。
第四条 编制竣工决算工程费用的范围。应包括从工程筹建开始到竣工验收的全部建设费用。即：建筑工程费、安装工程费、设备购置费和其它费用（含：建设工程前期费）。
第五条 编制竣工决算应按大、中、小型工程项目分别编制。大、中、小型项目的划分标准仍按国家计委、建委、财政部计字（1978）234号文的规定要求执行；

（一）电站：
大型：装机容量25万千瓦以上（包括25万千瓦）；
中型：装机容量2．5万千瓦￣25万千瓦（包括2．5万千瓦）；
小型：装机容量2．5万千瓦以下（不包括2．5万千瓦）。
（二）输变电工程：
大型：电压33万伏以上（包括33万伏）；
中型：电压22万伏和11万伏（线路长度等于或超过250公里者）；
小型：电压11万伏以下（不包括11万伏）（线路长度小于250公里）。
第六条 凡按国家规定具备机组投产和投资计划销号条件的建设工程项目，如尚有零星未完收尾工程和费用，可以预计纳入竣工决算，并按概算项目编报未完 收尾工程明细表，同时进行相应帐务处理。但预计未完工程的工作量，不得超过总概算的5％。在资金上留足投资，由基建移交生产单位包干使用。
第七条 竣工决算编报单位。竣工决算报告应由工程建设单位负责编制，建设单位应在工程筹建开始，就要做好编制竣工决算资料的积累工作，明确以财务部门为主，计划、统计、预算、施工、劳资、供应和质检等有关部门负责提供有关数字和文字资料，并根据编制要求，指定专职人员收集，积累和归集，分别向财务部门提供正确的有关专业资料。
第八条 编制竣工决算的组织领导。建设单位应在机组投产验收的同时，组织成立编制竣工决算领导小组，由单位领导或总会计师任组长，财会部门任付组长，计划、统计、施工、预算、劳资、供应和质检等有关部门为组员，并邀请经办建行和生产使用单位协同参加编制工作，在竣工决算未编出前，编制领导小组不能撤销，有关人员不能调离，善始善终做好竣工决算编制工作。
第九条 竣工决算编报时间。大、中型工程项目，应在机组投产和投资计划销号后六个月内编报能源部、中电联、电管局、省（市）电力局和投资者各方并经办建行。小型工程项目在工程竣工验收后二个月内编报主管省（市）电力局和经办建行。
对已经竣工而尚未编报竣工决算的按老《预规》编制的工程项目，亦应按照本《规程》的编制要求和老概算规定的项目内容，从速编报。
第十条 竣工决算上报份数。大、中型工程竣工决算，应报送省（市）电力局一份、电管局一份、能源部三份、中电联三份、能源投资公司二份、电力规划设计院一份、审计部门、生产使用单位、建行总行和经办建行各一份。
地方投资的大，中型项目，在按规定报地方财政部门和投资者各方的同时，也要报送上述有关部门。
小型工程建设项目，只编报省、（市）电力局和经办建行。
第十一条 一个概算范围内的工程项目，只能汇编一个竣工决算报告，不论是中央投资、地方投资或有多种投资方组成的投资项目，虽然基本建设资金来源渠道很多，但只要是一个概算范围内的建设项目，只能集中编制一个竣工决算报告。
第十二条 竣工决算报告的报批手续。凡不超过批准概算和符合历年批准财务决算的大、中型竣工项目，我部委托电管局和直属省（市）电力局在一个月内办完批复手续，对个别超过概算和不符合历年财务决算审批数的竣工项目，要先行送审上述主管部门提出审定意见后，再按规定报批程序办理。
小型工程竣工决算报告由各省（市）电力局负责审批。
第十三条 编制竣工决算应坚持专业人员与群众相结合，对编制中发现的问题，应当查明原因，弄清经过，及时解决，做到情况明，数据实，内容要符合编制规定。保证编报质量。
第十四条 根据国家审计署、国家计划委员会和中国人民建设银行、审基发（1991）430号关于“基本建设项目竣工决算审计试行办法”的通知规定，建设单位在竣工初验后，应即报请审计机关派员审计，接受审计监督。
第十五条 竣工决算是重要的经济档案，必须注意保密，妥善保管，永久保存。

第二章 编制依据
第十六条 编制竣工决算的概算价值，应根据有权主管机关最终正式批准文件的修正概算数为依据。
第十七条 竣工决算的实际价值，应根据正确的会计帐面数字为依据。
第十八条 各项技术经济指标和主要材料消耗数据，应由各有关职能部门负责提供的数据为依据。
第十九条 各项计划指标应根据经上级计划部门批准下达的计划数为依据。
第二十条 各种资金来源数和基建支出数，应根据上级财务主管部门批准的历年年度基本建设财务决算数为依据。
第二十一条 投资包干金额应根据招标合同和投资包干协议等有关文件为依据。
第二十二条 工程质量应根据鉴定验收委员会正式验收鉴定书有关文件为依据。
第二十三条 预计未完工程量，应控制在总概算工程量的5％为依据。
第二十四条 投资经济效益的分析，应根据建设项目的可行性研究报告和设计文件作为分析依据。

第三章 平时资料的积累
第二十五条 编制竣工决算的条件。一是要有专人负责编。二是要有完整正确的资料，两者缺一不可。这些资料的来源主要靠平时积累。因此，在日常会计结算中，从工程筹建开始，就要全面考虑到编制竣工结算的要求，为将来编制竣工决算创造条件。
第二十六条 帐户的设置。基本建设支出核算的内容，除应按照建设单位会计制度的规定外，还应根据概算编制的工程项目，适当补充会计核算明细科目，以便与将来编制竣工决算的工程项目和固定资产目录相衔接。
第二十七条 建立设备核算卡片。电力设备约占总投资的55％左右，是电力基本建设会计核算的主要对象，也是编制竣工决算的基础，设备核算卡片就是给每台设备从开始订货到交付使用，建立一个完整的档案，包括设备名称、规格、型号、数量、价值、订货、到货、验收、付款、领用和交付使用等内容。使设备管理和核算工作以核核算卡片为中心环节有序地展开。主要做法：
（一）建立设备核算卡片，做好概算记录。
（二）做好合同记录，掌握订货情况。
（三）控制到货付款，缩短在途时间及时验收入库。
（四）做好领用记录，反映安装部位。
（五）做好交付使用记录，及时编制竣工决算。
（六）做好结余设备分割记录。清理多余设备的处理。
（详附录）
第二十八条 建立各种费用登记簿。
根据现行概（预）算制度规定，其他费用共为十项，但在实际发生时，往往内容错综复杂，性质各异，要有一个分类归集的过程。
（一）建设场地占用及清理费用登记簿。记录土地征用费金额、亩数、座落地址、收款单位、土地占用税、旧有设施迁移赔偿的计算标准等。
（二）办公及生活家具购置费用登记簿。此项购置费是为工程投产后保证正常生产而必须购置的办公和生活家具。记录名称、规格、供应单位、制造厂、单位、数量、金额、领用部门、领用人等。如此项购置费用基建付给生产单位包干使用的，可注明每次付款的日期和金额，并请生产单位返回实物清单。
（三）其余各项费用的具体内容，如：研究试验费、勘察设计费、可根据实际需要设立费用登记簿。
第二十九条 掌握总概算情况资料。总概算是控制工程造价，掌据工程付款的依据，也是工程竣工决算的重要组成部分。因此，财会部门不但要参加概算的讨论和审查，而且要熟悉概算，对概算中各工程项目的投资变动增减情况，及批准动用预备费的工程内容，文件编号要及时掌握，并做好必要的记录。
第三十条 积累各种有关资料。
1．设计概算的构成内容和变动情况。
2．施工工程量和造价的变动情况。
3．工程质量鉴定情况。
4．各个时期完成的工程数量和规模。
5．其他基本建设工作的进行及费用支付情况。
6．施工工程消耗劳动力和主要材料的情况。
7．工程成本和工程价款的结算情况。
8．跨年度工程历年投资拨贷款和使用情况。
9．有关会议记录。
10．工程简报。
11．工作总结。
第三十一条 随时编好单项“交付使用财产”清单。
每年根据转入“交付使用财产”科目的投资，在年度结算中或平时就要做好交付使用财产的有关报表。
为使工程竣工决算的大量编报工作量不集中到最后，应在平时，对这部分投资按其性质，分别编制移交使用的财产房屋及建筑物一览表（竣建05～1表），移交使用的财产安装的机械设备一览表（竣建05～2表），和移交使用的财产不需要安装的机械设备器具工具及家具一览表（竣建05～3表）（其中的费用部分，可暂列一个总金额，不必分摊到每一个工程项目）作为移交生产的交付使用财产清单。待工程全部竣工，编制竣工结算时，将历年转入交付使用财产的清单进行一次整理、调整和核对，并将各项费用按其不同性质，分摊到各有关工程项目。
以上资料，有的可从有关原始凭证或帐面取得，有的依靠有关部门提供，因此，必须随时积累，及早归集整理，能为及时、全面正确编制竣工决算报表和情况说明书，打下良好的基础。

第四章 编制竣工决算时的准备工作
第三十二条 明确各部门的任务。
（一）财务部门：
1．将历年批准决算数，各个工程项目的投资完成额，拨、贷款数、应交款项，结余资金等财务收支情况，进行一次全面整理和核对，特别是投资完成额，要与计划统计方面配合，结合现场施工情况进行细致的核对，做到工程款结清，设备不漏列，不多列，进度和统计相符。明确大型施工机械设备产权归属。
2．清理现场、清理帐务。
工程竣工，要督促有关部门进行一次仓库盘点和现场清理工作，多余的设备、材料要全部退库，债权债务要落实并及时清理，水电工程的大型临建回收金额较大，要全面清理回收入帐。防止工程结束后无人处理。
3．做好其他费用项目的分析分摊工作。
其他费用项目，因其性质不同，财务上有各种不同的处理方式，有的作为费用直接拨给其他单位，有的作为增加固定资产，有的作为流动资产移交给生产单位，有的不增加固定资产的价值，有的要增加固定资产价值但分不出为哪一个工程项目支付的共同费用，而要采取分摊的办法，即使分摊，也要按其不同性质，作出不同的分摊方法，具体说明如下：
（1）《建设场地占用及清理费》，按占地面积或工作量比例摊入到房屋及建筑物各工程项目；
（2）“建设单位管理费”，按工作量比例摊入到房屋及建筑物和需要安装的机械设备各工程项目。其中，属于车辆购置和另星固定资产购置的，作为固定资产移交给生产单位；
（3）“研究试验费”，摊入有关研试服务对象；
（4）“生产职工培训及提前进厂费”，不分摊，不增加固定资产造价；
（5）“办公及生活家具购置费”，不分摊，作为流动资产移交给生产单位；
（6）“联合试运转费”，摊入安装工程费；
（7）“勘察设计费”，按工作量比例摊入到房屋及建筑物和需要安装的机械设备各工程项目；其中，属固定资产购置的，不分摊，作固定资产移交生产单位；
（8）“供电贴费”，不分摊，作为转出投资处理；
（9）“通讯设施防送电线路干扰措施费”，分摊到安装工程通讯线路部分；
（10）“电力施工企业基地建设贴费”，根据能源部能源基（1991）34号文关于颁发《火电、送变电工程建设预算费用构成及计算标准》的补充规定的通知，已并入“四、临时设施费”项目中，不再作“其他费用的构成”；
（11）“基本预备费”，这是概算中一个资金来源，不是工程项目，除规定的使用范围外，要动用此款，需经一定的审批手续。
4．“预计未完扫尾工程5％”在计划上列入投资计划，按概算项目留足投资额，落实承包单位包干使用的，在财务核算上，可列入“交付使用财产”科目。
（二）其他有关部门：
编制竣工决算虽以财务部门为主，但其他有关部门如计划、统计、物资、劳资、施工、预算及施工单位必须密切配合，共同研究，提供有关资料，以满足报表编制的需要，如：
1．批准的设计文件。
2．经过批准的调整概算文件。
3．建设单位对建设项目之间费用的相互调整资料。
4．予备费动用的批准文件。
5．5％扫尾工程投资包干合同。
6．有关统计报表。
7．土地征用、青苗赔偿等文件和合同。
8．水电站库区淹没移民搬迁赔偿等资料。
9．清理现场和核算投资完成额。
10．盘点预计5％未完扫尾工程项目具体内容，根据概算中所列项目一一列出清单，做到不重列和漏列，进度和统计数相符。
11．主要材料消耗数量。
12．各项技术经济指标计划和实际数。
13．采取措施使工程投资有明显节约的具体方法和总结资料。
14．劳动生产率和工程的耗工数等。

第五章 编制内容
第三十三条 竣工决算的费用内容。包括建设工程前期费和从筹建开始到竣工验收的全部费用：
（一）建筑工程费
（二）安装工程费
（三）设备购置费
（四）其它费用（包括：建设工程前期费）
价差预备费。即：实际发生数摊入上述有关项目。
第三十四条 竣工决算报告由以下五部分组成：
（一）竣工决算报告封面。
（二）竣工决算报告目录。
（三）竣工工程的全景彩照及主体工程彩照。
（四）竣工决算报告情况说明书。
（五）报表编制说明。
（六）全套竣工决算表格。
第三十五条 竣工决算报告情况说明书的内容。总括反映竣工工程建设成果和经验，全面考核分析工程投资与造价的书面总结，是竣工决算报告的重要组织部分，其主要内容包括：
（一）对工程总的评价。从工程的进度、质量、安全和造价四方面来进行分析说明。
1．进度。主要说明开工和竣工时间，对照合理工期和要求工期是提前还是延期。
2．质量。要根据启动验收委员会或相当一级质量监督部门的验收评定等级，合格率和优良品率进行说明。
3．安全。根据劳动工资和施工部门记录，有无设备和人身事故进行说明。
4．造价。应对照概算造价，说明节约还是超支，用金额和百分率进行分析说明。
（二）建厂条件。主要以厂址的地理、地貌、交通条件、水源、电源、原材料来源，三废处理等方面进行说明。
（三）建厂依据。应根据“可行性研究报告”“项目建议书”“设计任务书”“概算批准书”“修正概算批准书”等的批准单位、批准日期和文件号码进行说明。
（四）主设备和主体结构。说明主体工程结构和主设备方面的有关资料，说明工程概况、工程规模、主要建筑的布置和主体设备的合理性。
（五）施工管理。说明施工中发生的问题和解决办法，施工技术组织措施是否恰当，现场布置是否合理，施工中采取了哪些合理化建议，采用了哪些技术，哪些先进科学方法，涌现了哪些先进事迹取得了哪些经验和教训。
（六）各项财务和技术经济指标的分析。
1．概算执行情况分析。根据实际投资完成额与概算进行对比分析。
2．新增生产能力的效益分析。说明交付使用财产占总投资额的比例；占交付使用财产的比例；移交其他单位固定资产和转出投资占总投资的比例；不增加固定资产造价占投资总数的比例，分析有机构成和因果。
3．基本建设投资包干情况的分析。说明投资包干数，实际支用数和节约额，投资包干节余的有机构成和包干节余的分配情况。
4．财务状况分析，列出历年资金来源和资金占用情况。
（七）财务管理。财务部门在整个工程建设过程中，制定了哪些规章制度，采取了哪些措施，促进了财务管理工作的开展，对控制投资、节约投资、支持工程、服务工程，提高经济效益的成绩。
（八）大事记。是基本建设项目的历史性记录，要把建设期间包括筹备建设期间，上级部门、地方政府和有关部门领导的有关活动和对工程的支持，协调记录下来，以及建设单位本身的重大事情记录下来，按时间顺序进行编纂。
第三十六条 竣工决算报告表格。表格共分四部分，全部表格共14种。
第一部分是“竣工工程概况表”为专用表，由建设单位根据发电、送电、变电竣工工程的不同性质和特点选用，其余部分各表为通用表，各表名称如下：
（一）竣工工程概况表：（专用表）
1．“火力发电竣工工程概况表”，“竣建01—1表”。
2．“送电竣工工程概况表”，“竣建01—2表”。
3．“变电竣工工程概况表”，“竣建01—3表”。
4．“水电竣工工程概况表”，“竣建01—4表”。
（二）竣工工程决算表：（通用表）
1．“竣工工程决算一览表”，“竣建02—1和02—续表”。
2．“预计未完扫尾工程明细表”，竣建02表附表”。
3．“其它费用及应核销其它支出明细表”，“竣建03表”。
4．“其它费用分摊计算表”，“竣建03表附表”。
（三）移交资产、投资明细表：（通用表）
1．“移交其它单位的固定资产、投资及转出工程明细表”“竣建04表”。
2．“移交生产单位使用的财产总表”，“竣建05表”。
3．“移交使用的财产房屋及建筑物一览表”，“竣建05—1表”。
4．“移交使用的财产安装机械设备一览表”，“竣建05—2表”。
5．“移交使用的财产不需要安装机械设备、器具、工具及家具一览表”，“竣建05—3表”。
（四）“竣工工程财务决算表”，“竣建06表”。（通用表）“基本建设竣工项目贷款、还款情况表”“竣建06表”附表。

第六章 编制要求
第三十七条 电力基本建设发、送、变电工程项目，应一律按照本《规程》规定的报表格式和内容编制竣工决算报告，不得随意减少应编的表格和内容。
第三十八条 竣工决算报告是建设项目重要的经济档案，表格中所列数据必须与有关部门核实，根据财务帐面数字如实填报，做到帐实相符，帐表相符。
第三十九条 竣工决算是提供正确计算固定资产的依据，因此，在可能情况下，要尽量符合水利电力部一九八七年七月一日制定的“电力工业企业固定资产目录”的建卡要求（详附录：能源部新予规发电工程项目划分表与原水电部电力工业企业固定资产目录对照参考表）。

第七章 编制方法和说明
第四十条 “竣工工程概况表”。
（一）本表反映基本建设竣工工程的规模，工期、造价、造型、技术经济指标、特征等基本情况。为全面考核竣工工程主要技术经济指标进行工程造价分析提供依据。
（二）根据发电、送电、变电工程的建设内容和特点，将本表分为四种格式；
1．“火力发电竣工工程概况表”，“竣建01—1表”。
2．“送电工程概况表”，“竣建01—2表”。
3．“变电工程概况表”，“竣建01—3表”。
4．“水力发电竣工工程概况表”，“竣建01—4表”。
（三）本表应根据批准的最新概算设计文件、计划、统计和会计核算等有关资料填列。
（四）工程进度栏“开工日期”根据上级批准的开工报告按建筑安装工程最先一个永久性工程开工项目日期填列；“竣工日期”按建筑安装工程最后一个工程项目完工日期填列。
（五）“工程造价”各栏，概算部分根据批准的设计概算填列；实际造价部分根据会计核算资料填列。
（六）“投资包干总额”是指订立投资包干合同的包干总金额，按签订的全部投资包干合同的总额填列。
（七）固定资产形成率是指实际交付生产单位的固定资产总额占实际总投资的比例。
公式：固定资产形成率＝实际交付生产的固定资产总额÷实际总投资额×100％。
（八）“劳动力（工日）”应包括折除工程的人工。应根据劳动工资部门、统计部门提供的数据填列。
（九）“钢材、水泥、木材、导线、钢绞线消耗”各栏，应根据材料供应和施工部门提供的数据填列。
（十）“工程质量鉴定”栏，应根据竣工验收报告填列。
（十一）“建设性质”栏按新建、扩建、改建、恢复和迁建的性质填列。
（十二）“招标总额”栏，反映中标单位与建设单位签订的投标招标协议数，而不是建设单位招标的标底数，一个工程如有两个以上协议（合同）的应汇总填列。
（十三）“实际投资”指实际发生的构成工程投资完成额的投资支出。即：基建支出总额减去应核销其它支出后的余额。应与“竣建02表”“投资合计”数相符。
（十四）“总造价”栏，应与“竣建02—续表”“工程造价”栏相符。
（十五）“概算投资”栏应与“竣建02—续表”，“投资合计”栏的概算数相符。
（十六）“概算造价”栏应与“竣建02—续表”中“工程造价”栏的概算数相符。
（十七）“实际造价”栏应与“竣建02—续表”中“工程造价”的实际价值相符。
第四十一条 “竣工工程决算一览表”，“竣建02—1，02—续表”。
本表反映工程投资、造价、考核概算与实际或投资包干的执行情况，据以向生产使用单位移交财产总值。编制方法如下：
（一）“项目”栏，应先按总概算表分系统编制一张汇总表，然后再按批准概算扩大单位工程项目填列。
（二）“投资合计”栏，指工程总投资，其概算数和实际数均应与“竣建01表”中的概算投资包干和实际投资数分别相符。
（三）“预计未完收尾工程”栏，指需要继续完成的未完工程量。根据“预计未完收尾工程明细表”的合计数填列。
（四）“投资借款利息”，指全部或部分用基本建设投资借款建设的工程，即建设期间中所发生的全部投资贷款利息，但不包括投产以后所发生的贷款利息。在概算中不列入，实际发生数要摊入工程造价。为了概算投资数与实际投资数作同口径比较，故把此贷款利息数单独反映。
（五）“投资包干节余”，是指投资包干项目所提取的投资节约额。包干超支数用负数填列。这个数与投资贷款利息一样在概算数中不列，为了概算与实际对比口径一致，故也单独反映。
（六）“减：特殊施工机械购置费”。根据现行规定，由甲方购置租赁给乙方使用，但实际有多种处理方式，有的工程完工以后，产权移交给乙方，有的在工程一开始甲方交给乙方包干使用，具体情况要具体处理。（如产权属于建设单位的不减）。
（七）“不增加固定资产造价的投资支出”是指构成投资完成额但不计入工程造价而作为核销处理的投资支出。如：生产职工培训费及提前进厂费：这一栏数字应与竣建03表的“不计入交付使用财产的费用”栏的合计数相符。
（八）“移交其他单位的固定资产、投资及工程”栏是指列入概算工程投资的，经批准转给其他单位的固定资产、投资及工程。如：对外铁路专用线、公路桥梁、船闸、码头和移交其它单位的未完工程、支付商业网点、供电贴费及通过“设备投资”“交付使用财产”科目的，固定资产无偿调拨给施工单位的施工机具等。这一栏数字应与竣建04表的合计数相符。
（九）“移交生产单位的流动资产”是指概算中列入“其他费用”的“办公及生活家具购置费”，和列入“设备购置费”中备品备件、工器具及生产家具购置费，本栏数字应与竣建05表的第五行“流动资产”栏数字相符。
“移交生产单位的流动资产”在计算“工程造价”时是减去，在计算“移交生产单位财产总值”栏时应加上，这减去和加上的两个金额数字是一致的。
（十）“工程造价”栏的“概算价值”和“实际价值”数应与“竣建01表”的总造价中的“概算造价”和“实际造价”数字相符。
（十一）“移交生产单位财产总值”栏的“实际价值”应与竣建05表的“移交生产单位财产总值栏”相符。
（十二）主要设备的基座费应以概算和实际数中拆开，作为“建筑工程”栏的其中数，在新增设的“设备基座费”栏单独反映。
（十三）“基本预备费”和“价差预备费”只是资金来源，不是工程项目，概算数照列，而实际数不列（实际数实际上已分别列入动用项目）。
（十四）全厂电缆、管道按概算项目名称填列，概算列安装费，实际数也列安装费，概算列设备置费实际数也列设备费。
（十五）“工程总投资”即本表的“投资合计”，“工程造价”，“移交生产单位的财产总值”，这三者的概念和区别是：
1．“工程总投资”是指构成工程投资完成额的基建支出。它包括“移交生产单位的财产总值”，“不增加固定资产价值的投资支出”即：（应核销投资支出）移交其它单位的固定资产和投资及转出工程的价值。
2．“工程造价”是指构成建设项目本身价值的那部分基建支出，工程项目以外的费用支出不包括在内。它与“工程总投资”的关系是：工程造价＝工程总投资（即投资合计）－大型临建回收－特殊施工机械购置费－不增加固定资产价值造价的投资支出－移交生产单位的办公及生产生活家具购置费和备品备件的流动资产－移交其它单位的固定资产、投资及转出工程的价值。
3．“移交给生产使用单位的各项财产价值，包括固定资产和为生产准备的不够固定资产标准的办公及生活家具购置费的流动资产的实际价值。它与“工程造价”的关系是：移交生产单位财产总值＝工程造价＋移交生产单位的备品备件办公及生产、生活家具购置费的流动资产。这个数字应与竣建05表的第五行“移交生产单位的财产总值”合计数相符。
第四十二条 “预计未完收尾工程明细表”，“竣建02表附表”。
（一）本表反映工程已经竣工，但尚有少量尾工需要继续完成，预计的未完工程投资。按概算所列单项或分部工程及计划所需投资数填列，并写明所在部位、预计实物量。

（二）本表的合计数应与竣建02表“预计未完工程”行合计数相符。
第四十三条 “其它费用及应核销其它支出明细表，竣建03表”。
（一）本表反映列入概算的其它费用及不列入概算项目的既不构成投资完成额又不计入交付使用财产成本的“应核销其它支出”的费用。
（二）“费用项目”栏，按照概算中所列项目填列。“概算数”栏的数字应与竣建02表的“其它费用”栏的概算数相符。
（三）“计入交付使用财产的费用”栏中的“分摊计入”栏是指难以分清工程项目对象，按规定应当按工作量的比例分摊计入工程造价中的共同费用。“移交生产单位部分”栏是指为保证发送、变电工程投产后正常生产而必需的固定资产和流动资产。
（四）根据现行概（预）算制度规定，其它费用的构成内容是：
1．建设场地占用及清理费。
2．建设单位管理费。
3．研究试验费。
4．生产职工培训及提前进厂费。
5．办公及生活家具购置费。
6．联合试运转费。
7．勘察设计费。
8．供电贴费。
9．通讯设施防送电线路干扰措施费。
（五）“移交生产单位的流动资产部分”栏数应与竣建05表第五行“作为流动资产移交给生产单位的”的数字相符。
（六）“不应计入交付使用财产的费用”栏，应根据现行会计制度“转出投资”、“其他投资”、“应核销投资”三个科目进行分析填列。
（七）“应核销其它支出”栏反映既不构成投资完成额，又不计入交付使用财产成本的各项费用支出数，本栏内容和数字根据现行会计制度“应核销其它支出”科目填列。如：
1．器材处理亏损。
2．设备盘亏及毁损（已减盘盈）。
3．调整器材调拨价格折价。
4．非常损失。
5．编外人员生活费。
第四十四条 “其它费用分摊计算表”，竣建03表附表”。
本表反映计算“应计入固定资产造价的费用”（包括：概算外的“投资贷款利息”和“投资包干节余”）的分摊方法。过去各单位分摊方法很不一致，现明确如下：
（一）应直接分摊到房屋及建筑物工程项目对象的费用内容是：建设场地占用清理费；
（二）应由房屋及建筑物，需安装的机械设备工程项目共同负担的费用内容是：
1．建设单位管理费（其中：属于固定资产购置的交通工具在03表反映，本表不反映）
2．投资贷款利息
3．投资包干节余
4．勘察设计费（其中：属于固定资产购置的在03表反映，本表不反映）
（三）“研究试验费”直接摊入有关研试服务对象。
（四）“联合试运转费”可根据安装工作量直接摊入安装工程中。
（五）“通讯设施送电线路干扰措施费”，可摊入有关线路安装工程中。
（六）“引进工程的其他费用”，是指除国内工程中具有的其他费用之外，尚应增加由于引进而发生的其他费用。如国外图纸资料翻译复印费、技术服务费、科技人员接待费、出国人员费及货款延期付款利息等，可参照国内费用项目分摊。
（七）分摊方法：
1．应以工程实际完成的工作量，如按实际工作量有困难，也可按概算工作量作为分摊各项费用的计算基数，如果分摊到房屋及建筑物和安装机械设备工程的费用，可先按这二大类工作量求得一个比例，分摊到这二个大类，然后再按各自工作量的比率进行第二次分摊工程明细项目中去。
（八）本表各工程项目的分摊合计数，应分别列入竣建05—1、05—2表“应计入固定资产价值的费用”栏。
第四十五条 “移交其它单位的固定资产、投资及转出工程明细表”，“竣建04表”。
（一）本表反映建设单位发生的构成基本建设投资完成额的经批准拨给其他单位的投资支出。
（二）本表应按移交的单位、内容、明细项目填列。
（三）本表合计数应与竣建02—续表“移交其他单位的固定资产、投资及工程”栏数相符。
第四十六条 “移交生产单位使用的财产总表”，“竣建05表”。
（一）本表是竣建05—1表、竣建05—2表、竣建05—3表的汇总表。
（二）将竣建05—1表建筑物及房屋部分的“建筑费”、“应计入固定资产造价的费用”及“交付使用财产”价值栏的合计数，分别填入本表的“建筑物”、“房屋”行的“建筑工程费用”、“应计入交付使用财产的费用”和“交付使用财产价值”栏内。
（三）将竣建05—2表的“设备价值”、“设备基座费”、“安装费用”、“应计入固定资产造价的费用”及“交付使用财产”的合计数，分别填入本表“安装的机械设备”行的“设备价值”、“设备基座费”、“安装工程费”、“应计入交付使用财产的费用”和“交付使用财产价值”栏内。
（四）将竣建05—3表中的不需要安装机械设备“交付使用财产价值”栏的合计数填入本表的“不需要安装的设备”行的“设备价值”栏。
（五）将竣建05—3表中的移交生产单位“器具、工具及家具”价值栏的分类合计数分别填入本表第“五、流动资产”行“工器具、家具”、“作为流动资产移交给生产单位”和“交付使用财产价值”栏内。
（六）“移交生产单位财产总值”合计数为竣建05—1、05—2、05—3表的三表相加的合计数，并应与竣建02—续表的“移交生产单位财产总值”数相符。
（七）本表的“建筑工程费”、“设备价值”、“设备基座”、“安装费用”、“应计入交付使用财产的费用”和“交付使用财产价值”的各栏合计数应与竣建02—2表的各相关栏数字相符。
第四十七条 “移交使用的财产房屋及建筑物一览表”、“竣建05—1表”。
（一）本表参照固定资产登记单位填列。
（二）“应计入固定资产造价的费用”是“其它费用分摊计算表”、“竣建03表附表”摊入的费用。
（三）本表“建筑物”、“应计入固定资产造价的费用”和“交付使用财产价值”三栏合计数应分别与“竣建05表汇总表”各栏数字相符。
（四）“建筑工程费”栏中扣除“设备基座费”在竣建05—2表“设备基座费”一栏单独反映。
第四十八条 “移交使用的财产安装机械设备一览表”、“竣建05—2表”。
（一）本表参照固定资产登记单位填列。
（二）“设备基座费”是从“竣建05—1表”中扣出在本表中增设一栏单独反映，以便生产接收单位建立固定资产卡片。
（三）本表“设备价值”、“设备基座费”、“安装费用”、“应计入固定资产造价的费用”和“交付使用财产价值”各栏数字应分别与“竣建05表”汇总表的各相关栏数字相符。
（四）热工电气仪表，根据固定资产目录要求，可按每台机炉按组填列。对800元以上的表计，如装入表盘的列入有关表盘，不装入表盘的可单独列项。800元以下的，不易分的，可采用平均分摊，或按表盘按组分摊。安装费则按设备价值分摊。
（五）“应计入固定资产造价的费用”是以“其它费用分摊计算表、竣建03表附表”摊入的费用。
第四十九条 “移交使用财产不需要安装机械设备、器具、工具及家具一览表”，“竣建05—3表”。
（一）本表先列不需要安装机械设备，然后列器具、工具、家具。
（二）不需要安装机械设备要列出明细内容。器具、工具和家具如由生产单位包干的，可列一个包干金额，并附生产单位返回的清单，不包干的，要列出明细内容。
（三）本表“价值”栏合计数应与竣建05表第四项不需要安装的设备的“交付使用财产价值”栏加第五项“流动资产”“交付使用财产价值”栏的和相符。
第五十条 “竣工工程财务决算表”，“竣建06表”。
（一）本表反映竣工工程历年基建拨款、投资贷款、基建支出、投资完成额和结余资金等综合情况。数字来源为历年经批准的建设单位年度决算。
（二）本表采用资金平衡表的形式，即：全部资金来源必须等于全部资金占用。反映建设项目从工程筹建开始到竣工验收时为止的全部资金来源和资金运用情况，是考核和分析基本建设拨款、投资借款及投资完成交付使用和结余资金的依据。
（三）本表与年度财务决算资金平衡表的区别在于年度资金平衡表只反映当年未资金来源和资金占用的累计数，而竣工工程财务决算表的资金来源和资金占用，如基本建设拨款、基建投资借款、交付使用财产、应核销投资和应核销其他支出等项目均反映自开始建设至竣工时止的每年发生数加总后的累计数，其余项目，如专用基金、器材合计、银行存款、应收应付款等则反映竣工时结余数。
（四）“其他拨款”栏是指除“预算拨款”以外的其他拨款。
（五）“其他投资借款”栏是指除“拨改贷投资借款”，“建行投资借款”、“外资借款”等以外的其他投资借款。
（六）“投资完成额”行金额数应与竣建02—续表“投资合计”栏数一致。
（七）“交付使用财产”行金额数应与竣建02—续表“移交生产单位财产总值”栏数一致。
（八）“转出投资”行金额数应与竣建02—续表“移交其他单位的固定资产投资及工程”栏合计数一致。
（九）“应核销投资”行金额数应与竣建02—续表“应核销投资支出”栏合计数一致。
（十）“应核销其他支出”行金额数应与竣建03表“应核销其他支出”栏合计数一致。
（十一）基建结余资金，可按下列公式计算：
竣工工程结余资金＝基建拨款合计＋基建投资借款合计－交付使用财产－转出投资－应核销投资－应核销其他支出。
第五十一条 “基本建设竣工项目贷款、还款、余额情况表”“竣建06表附表”。
（一）本表反映竣工项目从建设开始到投产移交生产单位使用时止的贷款、还款和期末贷款余额情况表。
（二）数字来源为历年发生数的加总。
（三）本表“贷款累计数合计金额”栏数字应与“竣建06表”基建投资借款合计栏数字一致。

第八章 附 录
1．电力基本建设设备核算卡片的应用
电力设备是电力基本建设会计核算的主要部分，约占总投资的55％左右，电力设备密集，品种繁多，结构复杂，用途固定，价值贵重，体积庞大，一台12．5万千瓦发电机组，设备数量多达2000多台／件，这就要求建立更为严密的管理制度，建立设备核算卡片。设备核算卡片，就是给每台设备从开始订货到交付使用，建立一个完整的档案，包括设备名称、规格、型号、数量、价值、订货、到货、验收、付款、领用和交付使用等内容。以上各阶段的登记核算，构成一个设备情况的信息库，通过这些信息的输入、反馈和控制，使设备管理和核算工作以核算卡片为中心环节有序地展开。具体做法：
（一）建立设备核算卡片，做好概算记录
初步设计批准后，把设计院编制的设备清册内所列设备全部登记人设备核算卡的概算记录栏内，然后与初步设计概算中所列的设备价值逐项核对。应该注意的是有一部分小型或配套设备在概算中只列一笔“其他设备款”，这样，就需要把这笔设备分列到相应的核算卡中去，以求核算卡“概算价值”栏数字与概算所列设备总价值完全相符。完成了这步工作，就可发现概算中设备价值漏编情况，并查明原因，待调整概算时提供正确的数据，然后将登记完毕的核算卡分系统（一般为8大系统），存放在设备卡片专用柜的第一格。修正概算时如有项目变动，把变动后的内容填入修正概算栏内，以示区别。
（二）做好合同记录，掌握订货情况
上述的概算记录，是根据设备清册与概算核对一致后填写的，所以凡是符合签订合同订货条件的设备，应该说都已列入核算卡内了，否则，即视为计划外订购设备。财务部门收到订货合同后，一是与概算记录核对，二是审查合同内容是否齐全，合同价格是否确定，对合同中未明确部分，要督促有关经办人员继续补齐，然后，在核算卡上填上“订货价值”。通过查阅核算卡，可以发现设备是否重订、多订或漏订。将订货价值与概算价值相比较，能随时掌握两者的差异，了解设备提价的幅度，为今后调整概算提供正确数据，同时，利用核算卡向有关设备订购人员进行概算价值交底，使他们在订货时掌握或控制订货价格。填好合同记录后，将卡插入第二格，以反映设备订货情况。
（三）控制到货付款，缩短在途时间及时验收入库
安排好设备到货期与施工期相衔接的订货计划，尽量减少设备储备利息支出。制造厂将设备发运后，同时向建设单位办理托收承付。建设单位接到开户银行转来的托收承付凭证，要会同供应部门检查设备是否到达目的地，质量是否符合要求标准等问题，然后财务部门根据核算卡进行复核，主要是核对合同价值与托收是否一致，如发现不一致，需要进一步查明多收部分的原因，从而决定对制造厂的托收货款进行全部承付或部分承付。核算卡与实际托收货款核对时，将已经付过款的设备分三种情况，分别记录在核算卡：（1）货款已付而货物未到的，记入在途记录栏，将卡插入第三格；（2）货款已付，设备已验收入库的，记入收料记录栏，将卡插入第四格；（3）如已明确是为下年度储备的，记入为下年度储栏，将卡插入第五格。
（四）做好领用记录，反映安装进度
建设单位财务部门在收到设备领用单时，将有关内容填入领用记录，同前几个步骤一样，继续实行插卡，将抽出的核算卡汇总，即226可了解设备安装的实际进度，对施工企业的工程价款结算也起到一定的控制作用，在有条件的情况下，核算卡背面粘贴上设备实物照片，更有利于设备的管理工作。
（五）做好交付使用记录，及时编制竣工决算
工程结束编制竣工决算时，把核算卡分别归类抄写到竣工决算表中，这样可以大大缩短编制时间，而且做到数字正确可靠。经过核算卡的各个环节控制，基本上可杜绝盲目采购，避免多订、重订和漏订现象，基本上能做到工完料尽，把积压设备控制在最低限度。
填好交付使用记录后，此卡便告结清，待编制竣工决算后，此卡便随交付使用财产移交生产，作为生产财务部门建立固定资产核算卡片的依据，也可代固定资产核算卡使用。
（六）做好结余分割记录
结余部分一般有两种情况，一是正常结余，以后仍要继续领用于收尾工程；二是以后不再领用，纯系积压。如有结余，应另填新卡，新卡编号仍填老卡连续号，并加二级编号，然后将新卡仍插入第四格。如系积压，此卡仍保留在第八格，第八格卡片相加的合计数为积压数，为及时处理积压提供正确依据。
2．编制竣工决算操作程序
一 01表中部分有关技术经济资料，通知有关部门准备，及时提供。
二 将概算价值部分，按概算中的扩大单位工程数填入02表。热工控制设备，参照固定资产登记单位要求编制设备清单（或卡）。
三 清理结算各项应转未转帐户。
四 预计未完收尾工程，填制02表附表。
五 以实际或概算工作量按系统填入03表附表，清理结转各项分摊费用进行初步分摊，填入03表附表各栏内。
六 转出移交其他单位的固定资产、投资及工程，填入04表。
七 05￣1、05￣2和05￣3表中的固定资产项目，参照固定资产目录的登记单位要求，逐项填人各表。（详：能源部新予规发电工程项目划分表与原水电部电力工业企业固定资产目录对照参考表）
（一）从建筑施工单位的建筑费中摘出设备基座价值，填入05￣2表的设备基座价值栏内。
（二）恁设备领用单编制设备清单（或卡），摊入设备运杂费和设备储备贷款利息，填入05￣2表设备价值。
（三）将有关设备的第一次填充物（如树脂等）按领用单并入有关设备价值中。
（四）从安装施工单位决算中摘出（或请安装单位提供）自制设备（如：5立方米及以上的箱罐等）价值，填入05￣2表设备价值（5立方米以下为附属设备）。
（五）将施工单位的安装费转入各项有关设备，填入05￣2表安装费栏。
（六）从安装施工单位决算中，摘出管道、电缆和母线本身的材料费，参照固定资产登记单位，单独列项。概算价值列设备价值的，实际价值也列设备价值，概算价值列安装费的，实际价值也列安装费。
（七）将03表附表中其他费用分系统初步分摊数摊入05￣1和05￣2表各项财产中的摊入费用栏。
（八）将各明细帐户中的不需要安装的财产购置，区别固定资产和流动资产，填入05￣3表。
八 各项其他费用按附录二其他费用分摊情况说明书的要求填制03表。
九 按历年帐面发生数摘录有关数字填入06表和附表，反映资金来源、占用和借款还款情况。
十 根据05￣1、05￣2和05￣3表及03表04表，按扩大单位工程项目，分别填入02表的实际价值栏，并与概算价值相对应，分析对比其他节约或超支数。
十一 根据05￣1、05￣2和05￣3表汇总数填制05表。
十二 收集整理各方面情况资料，编写竣工工程情况说明书。
十三 收集反映工程主要面貌的照片。
十四 编写报表编制说明。
十五 编写目录和封面，装订成册上报。