黑龙江省再生资源增值税退税审批操作规程
黑龙江省财政厅办公室
关于印发黑龙江省再生资源增值税退税审批操作规程的通知
各行署、市、县财政局：
为了规范黑龙江省再生资源增值税退税审批行为，提高工作质量和效率，根据《财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号）、《财政部关于明确办理再生资源增值税退税程序的补充通知》（财监[2009]7号）和《财政部关于印发〈财政监察专员办事处一般增值税退税行政审批管理程序暂行规定〉的通知》（财监[2003]110号）等规定，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）、黑龙江省财政厅（以下简称“省财政厅”）联合制定了《黑龙江省再生资源增值税退税审批操作规程》，现印发给你们，并提出如下要求，请一并贯彻执行。
一、提高认识，加强领导。再生资源增值税政策是国家为促进再生资源回收行业健康有序发展出台的重要举措。各级财政部门要提高思想认识、加强组织领导，切实把增值税退税审批工作摆上重要工作日程，把工作任务及相应责任落实到具体部门、岗位和人员，同时要加强经费保障。
二、认真学习，广泛宣传。增值税退税审批工作政策性强、涉及面广、工作量大，各级财政部门审核人员要认真学习操作规程，准确把握退税资格认定、申报时限、申报资料、审核内容和工作流程等政策要求，努力提高退税审批工作的质量和效率；同时，要积极做好政策宣传工作，广泛利用电视、报纸、网络等新闻媒体，通过多种形式进行宣传，充分发挥政策效用。
三、深入实际，主动配合。各级财政部门要深入企业了解情况，特别是在企业第一次申请退税时，要在上报初审意见前按要求派人到现场进行审核；要积极与银行、工商、商务、环保、税务、公安等部门加强联系，详细了解企业通过金融机构结算和处罚情况，确保企业申报资料客观真实。
四、严格要求，严肃纪律。各级财政部门要严格遵守各项廉政制度与工作纪律，切实加强内部监督，自觉接受有关部门对退税工作的监督检查，不断改进和完善增值税退税审批工作。
二○○九年三月二十五日
黑龙江省再生资源增值税退税审批操作规程
第一条 为了规范黑龙江省再生资源增值税退税审批行为，提高工作质量和效率，根据《财政部、国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号）、《财政部关于明确办理再生资源增值税退税程序的补充通知》（财监[2009]7号）和《财政部关于印发〈财政监察专员办事处一般增值税退税行政审批管理程序暂行规定〉的通知》（财监[2003]110号）等规定，结合黑龙江省实际情况，制定本操作规程。
第二条 再生资源增值税退税业务实行初审、复审和终审三级审批制度。初审机关为地（市）财政局和实行“省直管县”财政管理体制的县（市、区）财政局。地（市）财政局负责办理本级及所辖区增值税退税的初审工作，实行“省直管县”财政管理体制的县（市、区）财政局负责办理本县（市、区）增值税退税的初审工作，具体工作由初审机关的税政机构办理（没有成立税政机构的，由负责税政业务的机构办理）；复审机关为省财政厅，具体工作由税政处办理；终审机关为专员办，具体工作由一处办理。
第三条 黑龙江省再生资源回收经营企业（以下简称“企业”）须同时满足以下条件，方具备申请增值税退税的资格。
1.由主管税务机关认定为增值税一般纳税人；
2.按照《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，已经按照有关规定备案；
3.有固定的再生资源仓储、整理、加工场地；
4.通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%；
5.自2007年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）。
同时满足上述条件的企业，其2009年销售再生资源实现的增值税按70%的比例申请退回，其2010年销售再生资源实现的增值税按50%的比例申请退回。
第四条 企业兼营其他货物或应税劳务，应分别核算增值税的销项税额、进项税额和应交税额，否则原则上不得享受退税政策；再生资源和其他货物之间的进项税额难以区分的，按照销售收入比例进行分摊。
第五条 企业当月实缴增值税在20万元以上（含20万元）的，即可申请办理截至当月的增值税退税；月度实缴增值税不足20万元的原则上按季申请退税。
第六条 申报人申请退税时，一般应提交下列资料：
1.营业执照复印件；
2.税务登记证复印件；
3.《黑龙江省再生资源回收经营企业基本情况表》（见附表一）；
4.商务主管部门核发的备案登记证明复印件，回收废旧金属的企业需提供向所在地县级人民政府公安机关备案的登记证明复印件；
5.再生资源仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或者租赁合同的复印件；
6.未违反本规程第三条第5款的书面申明，首次退税申请时提供2007年1月1日至申报时的书面申明，以后提供退税所属期的书面申明；
7.通过金融机构结算的再生资源销售额及全部再生资源销售额的有关数据及资料，主要包括总账、销售收入明细账、应缴税金明细账、银行存款明细账和加盖银行印章的回款凭证原件及复印件；
8.退税申请文件原件，内容包括企业的基本情况、退税所属期的经营情况，增值税的实现和缴纳情况以及申请退税金额等；
9.《黑龙江省再生资源回收经营企业申报增值税退税审批表》（见附表二）；
10.完税凭证复印件，主管税务机关应在完税凭证复印件上逐票加盖“征税专用印章”，证明复印件与原件相符；申报人还应提供兼营其他货物或应税劳务实现的增值税或被税务机关查补的增值税完税凭证复印件；
11.《一般增值税退税申请书》原件，申报人要逐票填列增值税入库情况并加盖申报人印章；
12.《一般增值税稽查结论》复印件，如果接受过税务稽查，应由主管税务机关出具能够证明申报人申请退税所属期一般增值税应缴、实缴、欠缴（或多缴）以及对税收违法行为的处罚等有关情况的正式稽查文书，并在复印件上加盖税务机关印章；
13.资产负债表复印件；
14.损益表复印件；
15.各级审批机关需要的其他材料。上述资料中第1至第5项，申报人只需在首次申请退税或发生变更时提供。上述资料中第1至第10项，申报人需提交三份，其中第1至第9项供初审机关、复审机关和终审机关分别留存，第10项供终审机关和人民银行国库部门(二份)分别留存。
第七条 初审机关收到企业提交的申报材料后，应按照第三条的规定，首先确认企业是否具备退税资格，重点审核以下内容：
1.营业执照、税务登记证、公安主管部门备案登记证明、商务主管部门备案登记证明等是否齐备、有效。
2.生产经营用地为企业自有的，其提供的土地使用证和房屋产权证复印件是否齐备、有效；经营用地为企业租用的，其提供的出租人的土地使用证和房屋产权证复印件以及租赁合同复印件是否齐备、有效。
3.通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额比例的是否不低于80%，若有疑问，可到企业机构所在地等场所进行现场核实。
第八条 对经审核具备资格且申请资料齐备的，初审机关应予受理并填写《黑龙江省再生资源增值税退税申报审批送达登记表》（见附表三）；对不具备资格或资料不齐备的，应不予受理，并退回相关申报资料（对邮寄的申报材料，应尽快通知申报人及时取回），填写《黑龙江省再生资源增值税退税审批不予受理通知书》（见附表四），同时报送复审及终审机关。
第九条 初审机关对经过审核确认具备退税资格的申请退税企业应重点审核以下内容：
1.申报资料是否齐全、真实，相互之间对应、勾稽关系是否正确。
2.申报退税的税款实际入库金额、所属期是否与申报一致。
3.申报人申报退税所属期的增值税销项税额、进项税额和进项税转出金额是否真实；是否按国家规定对期初存货已征税款进行抵扣；如果接受过税务稽查，依据税务机关出具的《一般增值税稽查结论》，是否将稽查审增增值税剔除。
4.申报人是否进行规范的会计核算、提供的会计数据是否真实；兼营其他货物或应税劳务，其增值税的销项税额、进项税额和应交税额是否分别核算。
5.在以上审核结果符合政策制度规定，且计申报人整体不欠增值税的基础上，确定应退税额。
初审机关进行上述审核后，在《一般增值税退付申请表》上表明意见（包括是否同意退税及税款所属时间和退税金额）并加盖印章，填写《黑龙江省再生资源回收经营企业申报增值税退税审批表》（一式三份），留存一份，上报复审机关二份。
第十条 复审机关受理初审机关上报的申报材料后，填写《黑龙江省再生资源增值税退税申报审批送达登记表》，并对初审机关的初审意见进行审核，重点审核以下内容：
1.根据本规程第七条的规定，审核申报人是否具备退税资格。发现申报人不具备退税资格的，退回初审机关重新认定。
2.根据本规程第六条的规定，审核申报人的申报资料是否齐备。发现申报材料不全，退回初审机关补全材料。
3.审核初审机关审增、审减退税金额的意见是否符合政策、初审机关核定退税金额是否准确。
复审机关经上述审核后，填写《黑龙江省再生资源回收经营企业申报增值税退税审批表》，（一式二份），留存一份，上报终审机关一份。
第十一条 终审机关受理复审机关上报的申报材料后，填写《黑龙江省再生资源增值税退税申报审批送达登记表》，并对初审机关、复审机关的审核意见进行审核，重点审核以下内容：
1.根据本规程第七条的规定，审核申报人是否具备退税资格。发现申报人不具备退税资格的，将申报材料退回复审机关。
2.根据本规程第六条的规定，审核申报人的申报资料是否齐备。发现申报材料不全，将申报材料退回复审机关。
3.审核初审和复审机关审增或审减金额、核定退税金额的计算依据、计算方法和计算结果是否准确。终审机关经上述审核后，填写《黑龙江省再生资源回收经营企业申报增值税退税审批表》。
第十二条 初审机关应当在受理退税申请之日起10个工作日内，同时向复审和终审机关以正式文件（一户一文）提交初审意见，连同申报材料（两份）一并报复审机关；复审机关应当在收到初审意见之日起5个工作日内向终审机关提交复审意见，连同申报材料一并报复审机关；终审机关应当在收到复审意见之日起10个工作日内完成终审，并开具《退税批复通知书》和《收入退还书》，同时将批复文件印发申报人、初审机关、复审机关和相关国库，将《收入退还书》发相关国库由其具体办理退库手续。
第十三条 初审机关在企业第一次申请退税时，应当在上报初审意见前派人到现场审核本规程第三条所须条件的满足情况；特殊原因不能做到的，应在文件中注明，并在提交初审意见后2个月内派人到现场审核有关条件的满足情况，发现有不满足条件的，以正式文件及时通知复审和终审机关。
第十四条 初审机关应在受理企业申报时向同级公安、商务、环保和税务部门及人民银行核实企业2007年1月1日至申报时是否受过刑事处罚和行政处罚；应当每半年向上述机关核实申报人申明内容是否属实，发现问题时以正式文件通知复审和终审机关，取消其申请退税的资格，并由终审机关追缴其刑事处罚和行政处罚生效之日以后骗取的退税款,根据《财政违法行为处罚处分条例》的相关规定进行处罚。
第十五条 各级审批机关要妥善保管退税档案资料。初审、复审机关要建立健全退税档案，内容包括：申报人基本信息、本规程规定认定企业退税资格的相关资料、申报人申报增值税退税审核情况（存根）；终审机关要建立退税统计台帐，按地区分户逐笔登记，并要归集、整理退税资料，妥善保管有关退税资料，需要保存的退税资料包括：申报人的全套申请资料、批复文件原件、审批程序的证明材料、《收入退还书》回执联（第五联）、其他有必要保存的材料等。全套退税审批资料应该在年度终了后整理装订成册并归档，按长期档案管理有关规定进行管理和保存。
第十六条 复审机关对初审机关退税工作进行监督检查，并将检查结果上报终审机关；终审机关对复审机关、初审机关和国库部门退税工作进行监督检查。
第十七条 报废船舶拆解和报废机动车拆解企业，适用本规程的各项规定；黑龙江省农垦系统和铁路系统的企业由其主管税务机关所在地的财政局负责初审，并提供由系统公安等部门核发的证明文书。
第十八条 本规程自2009年1月1日起执行。
附表4
黑龙江省再生资源增值税退税审批不予受理通知书
编号： 财政局[2009] 号 ：
经审核，您单位的申请再生资源增值税退税审批项目，本机关决定不予受理，并将申报材料退回。
不予受理的理由如下：
您单位如对此有异议，可拨打复审机关电话：0451-53641549询问；或者于接到本通知书之日起3工作日内向终审机关财政部申请行政复议。
经办人： 复核人： 初审机关负责人： 年月日
(加盖公章）
(本通知书一式四份，申报人、初审机关各执一份，同时报送复审及终审机关各一份)
中华人民共和国与国际开发协会开发信贷协定（职业教育改革项目）
中国 国际开发协会
中华人民共和国与国际开发协会开发信贷协定
（职业教育改革项目）
（签订日期１９９６年９月１３日 生效日期１９９６年９月１３日信贷号２８９８ＣＨＡ）
中华人民共和国（借款人）与国际开发协会（协会）于１９９６年９月１３日签订此协定。
鉴于（Ａ）借款人在确信本协定附件２所描述的本项目的可行性和优先性之后，已要求协会对本项目予以资助；
（Ｂ）借款人也要求国际复兴开发银行（银行）提供额外的援助用以资助本项目，并且根据借款人与银行于同日签订的一项协议，银行同意提供一笔本金总额为壹仟万（￥１０，０００，０００）等值美元的贷款；
（Ｃ）只要可行，借款人和协会希望在上述贷款协定所提供资金支付之前，能把本协定提供的信贷资金用以支付本项目的开支；
（Ｄ）项目省市（如同本协定第１．０２节（ｅ）中所定义）应在借款人的帮助下实施本项目的Ａ和Ｂ部分。作为这一帮助的一部分，借款人应向项目省市提供本协定中的部分信贷资金和一部分贷款协定所提供的贷款资金；以及
鉴于协会除其他条件外，同意以上文为基础，按照本协定所规定的条款和条件向借款人提供本信贷；
为此，本协定的缔约方现达成协议如下：
第一条 通则；定义
１．０１节 协会于１９８５年１月１日出版的《开发信贷协定通则》以及下面的修改部分（统称《通则》）构成本协定不可分割的一部分：
（ａ）删去第３．２０节中最后一句。
（ｂ）第５．０１节的第二句经修改后如下：“除非协会与借款人另有协议，不得为下列开支而提款：（ａ）在非银行成员国的领土上支付该国生产的货物及其提供的服务；或（ｂ）据协会所知，被联合国安理会按照联合国宪章第七章所作的决议所禁止的对任何个人或实体的支付或货物的进口。”
１．０２节 除下文另行要求外，《通则》中的若干词汇均在其各自的文本中作出了相应的解释。下列新增词汇则具有如下定义：
（ａ）“分配额”，就各项目省市而言，系指借款人按照本协定附件４第Ｃ．１段条款划分给上述项目省市的信贷和贷款资金。上述项目省市利用这些资金实施各自的职业教育规划。
（ｂ）“贷款办”系指国家教委根据本协定附件４的第Ａ．１（ａ）段条款而设置的外资贷款办公室。
（ｃ）“贷款协定”系指借款人与银行为了该项目，与本协定在同一天签订的协定，因为这一协定可能会不断修改；这一术语包括适用于这一协定的、银行于一九八五年一月出版的《世界银行贷款及担保协定通则》，以及该贷款协定的所有附件和补充协议。
（ｄ）“项目省市的教委”系指各项目省市的教委及其任何接替部门。
（ｅ）“项目省市”作为集合名词系指借款人的广东、江苏、辽宁和山东省以及天津市；作为单数，“项目省市”系指任一项目省市。
（ｆ）“参项学校”作为集合名词系指所有被选入参加项目职业技术中学；作为单数，则指任一参项学校。
（ｇ）“国家教委”系指借款人的国家教育委员会及其任何接替者。
（ｈ）“专用帐户”系指本协定２．０２节（ｂ）段所指的帐户。
（ｉ）“职业教育计划”，针对各项目省市，系指该单位利用分配给它的金额所实施的、本项目中的Ａ和Ｂ部分的活动。
（ｊ）“职业教育计划执行协议”，针对每一职业教育计划，系指本协定附件４第Ｃ．１段所指的由借款人和将负责实施该职业教育计划的项目省市共同制定的各项协议，因为这些协议会不断地修改。
第二条 信贷
２．０１节 协会同意按照开发信贷协定所规定的条款和条件借向借款人提供一笔由多种货币组成的相当于壹仟叁佰捌拾万个特别提款权（ＳＤＲ１３，８００，０００）的信贷。
２．０２节 （ａ）可根据本协定附件１的条款从信贷帐户中提取信贷资金用于支付实施本协定附件１所述项目所需的货物和劳务而发生的（或经协会同意，将发生的）、并应由本项目资金资助的、合理的费用。
（ｂ）贷款人可以为本项目在一家金融机构按照协会满意的条款和条件开设和保持一个美元专用帐户。这些条件包括采取适当措施以防帐户资金遭受抵销、没收或扣押。专用帐户资金的存取应遵循本协定附件５的条款进行。
２．０３节 项目的截至日为２００２年１２月３１日或由协会规定的更晚的日期；协会应及时将该日期通知借款人。
２．０４ （ａ）借款人应就不断变化的未提取的信贷本金，按照协会在每年的６月３０日规定的不超过百分之零点五（１％的．１／２）的年率，向协会支付承诺费。
（ｂ）承诺费应：（ｉ）从开发信贷协定签字后的六十天（起算日）算起直至借款人从信贷帐户中提款的各个日期或款项的注销日；以及（ｉｉ）按发生日前的最后一个６月３０日所确定的年率或按上述（ａ）段的规定不时确定的年率计算。每年６月３０日确定的年率应适用于本协定２．０６节规定的该年的下一个付款日。
（ｃ）承诺费应（ｉ）在协会合理要求的地方交付；（ｉｉ）在交付上不受借款人施加的或借款人领土内的任何限制的影响；以及（ｉｉｉ）使用本协定根据《通则》４．０２节的规定所选定的货币，或按该规定不时指定或选定的其他一种或多种合格的货币交付。
２．０５ 借款人应按百分之零点七五（百分之一的四分之三）的年率，对不断变化的、已提取但尚未偿付的信贷本金向协会支付手续费。
２．０６节 承诺费和手续费每半年交付一次，付款日为每年的５月１日和１１月１日。
２．０７节 （ａ）尽管有下列（ｂ）段和（ｃ）段的规定，借款人应自２００６年１１月１日始，至２０３１年５月１日止，每半年偿还一次信贷本金，付款日为每半年的５月１日和１１月１日。在２０１６年５月１日以前，包括该付款日在内，每期应付本金的百分之一点二五（百分之一又四分之一），此后每期应付本金的百分之二点五（百分之二又二分之一）。
（ｂ）当（ｉ）协会确定，以１９８５年美元的不变价格计算的借款人的人均国民生产总值连续五年超过７９０美元时；以及（ｉｉ）银行认为借款人的债信足以使用国际复兴开发银行的贷款时，在经协会执董会审查、批准并在执董会对借款人的经济发展情况予以适当考虑之后，协会将对上述（ａ）段分期偿还条款进行修改，要求借款人将尚未到期的分期偿还金额每次增加一倍进行偿还，直至本信贷本金全部清偿为止。如果借款人有此要求，协会也可修正这一修改办法，只要协会断定，这一修正不会改变上述还款修改办法中的赠与成份，即可要求借款人对已提取但尚未偿还的信贷本金部分，按与协会商定的年率交付利息，而不要求其部分或全部地增加每期分期偿还金额。
（ｃ）所根据上述（ｂ）段的规定对条款进行修改后的任何时候，如果协会确定借款人的经济情况严重恶化，而借款人又有此要求，协会可将该偿还条款再作修正，使之与上述（ａ）段中所定的时间表一致。
２．０８节 根据《通则》４．０２的规定，现确定美利坚合众国的货币为指定货币。
第三条 项目的执行
３．０１节 （ａ）借款人申明其对实现本协定附件２中所确定的项目目标的承诺。为此，借款人应通过国家教委实施本项目的Ｃ部分，并促使项目省市克尽其职，依照适当的行政、经济、财务和劳动力市场的政策，有效地实施本项目的Ａ和Ｂ部分，并应及时提供上述项目部分所要求的资金、设施、服务和其他资源；以及
（ｂ）除非借款人和协会另有协议，借款人在不限制其在本节（ａ）段条款中所承担的任何义务的情况下，应根据本协定附件４所提及的实施计划，实施或促使本项目得到实施。
３．０２节 除非协会另行同意，本项目所需并应由信贷资金资助的货物和咨询专家服务的采购应遵循本协定附件３的条款执行。
３．０３节 为了《通则》第９．０７节的目的，并不仅限于此，借款人应：
（ａ）以协会可接受的准则为基础，在关帐日或借款人和协会同意的其他日子之后的六个月内，准备并向协会提供项目未来的行动计划；以及
（ｂ）为协会提供适当的机会用以和借款人就上述计划交换意见。
第四条 财务约文
４．０１节 （ａ）借款人应按照良好的会计准则保留或促使保存能够适当地反映借款人的负责执行项目或一部分项目的部门和单位的运营、资金和支出的记录和帐目：
（ｂ）借款人应：
（ｉ）促使由协会能够接受的独立审计师，按照一贯运用的适当的审计准则，对本节（ａ）段提及的每一财政年度的各种记录和帐目，包括与专用帐户有关的记录和帐目，进行审计；
（ｉｉ）促使尽快地，最迟不超过该财政年度后八个月，向协会提交（Ａ）由上述审计师所作的其范围及详细程度符合协会合理要求的、经核实的审计报告，以及（Ｂ）各项目省市根据本协定附件４的附录中第Ｂ．８段的规定，向借款人提供的审计报告的汇总的复印件；以及
（ｉｉｉ）向协会提交其随时合理要求提供的、涉及上述记录、帐目及审计的其他材料。
（ｃ）对于根据费用报表从信贷帐户提款的所有支出，借款人应：
（ｉ）根据本节（ａ）段的规定，保存或促使保存反映这类支出的所有记录和帐目；
（ｉｉ）应在协会收到最后一次从信贷和专用帐户提款所在年度的审计报告之后的一年内，保存和促使保存所有证明这类支出的记录（合同、订单、发票、帐单、收据和其他证明文件）；
（ｉｉｉ）使协会的代表能检查该记录；以及
（ｉｖ）保证这些记录和帐目包括在本节（ｂ）段所提及的年度审计之内，且这些年度审计报告包括其审计师单独的意见，即：在此财政年度期间所提交的费用报表以及报表准备的程序和内部控制是否可以证明相应的提款。
第五条 协会的补救措施
５．０１节 按照《通则》第６．０２节（ｈ）段规定，增加以下事项：
（ａ）任一项目省市未能履行其在职业教育计划执行协议中应尽的义务；
（ｂ）由于在开发信贷协定签字之后，出现了特殊的情况使某一项目省市不能履行其在职业教育计划执行协议中应尽的义务。
５．０２节 按照《通则》第７．０１节（ｄ）段规定，特明确以下额外事项，即发生了本协定第５．０１节（ａ）段规定的任何事件，且在协会就该情况通知了借款人后持续了六十天。
第六条 生效日；终止
６．０１节 在《通则》１２．０１节（ｂ）段的含义范围内，特规定以下情况作为本开发信贷协定生效的附加条件，即：
（ａ）借款人与每一项目省市都作出了一项职业教育计划执行协议；
（ｂ）除与本协定生效有关的条件之外的所有贷款协定生效的前提条件均已满足。
６．０２节 以下的具体说明是对《通则》第１２．０２节（ｂ）的补充，并将作为提供给协会的意见：本协定第６．０１节（ａ）所提及的职业教育计划执行协议已经过借款人和各项目省市正式授权和批准，且其条款对借款人和项目省市均具有法律约束力。
６．０３节 现规定本协定签字后９０天为《通则》第１２．０４节所要求的日期。
第七条 借款人的代表；地址
７．０１节 按照《通则》１１．０３节的规定，借款人的财政部长被指定为借款人的代表。
７．０２节 按照《通则》１１．０１节的规定，现确定如下地址：
借款人方面：
中华人民共和国 电传号： ２２４８６ ＭＦＰＲＣ ＣＮ
北京三里河 电报挂号：北京 ＦＩＮＡＮＭＩＮ
财政部
邮编：１００８２０
协会方面：
美利坚合众国 电 传 号：
哥伦比亚特区，华盛顿 ２４８４２３（ＭＣＩ）
西北区Ｈ街１８１８号 ６４１４５（ＭＣＩ）
国际开发协会
邮编：２０４３３ 电报挂号：哥伦比亚特区，
华盛顿 ＩＮＤＥＶＡＳ
本协定的缔约双方，通过其各自正式授权的代表，于上述日期在美利坚合众国哥伦比亚特区，以各自的名义在本协定上签字，以昭信守。
中华人民共和国 国际开发协会
授权代表： 东亚和太平洋地区副总裁：
周文重 Ｒ．奇塔姆
附件１： 信贷资金的提取
１．下表列举出应由本信贷和贷款资金提供资助的科目类别、分配给每一类别下的信贷和贷款金额及每一类别科目支出的资助百分比：
类别 信贷金额 贷款金额 世行支付的百分比
（等值特别提款权） （等值美元）
（１）货物
（ａ）项目Ａ（４）
部分 ９，９７０，０００ １，５３０，０００ 国外开支的１００％；
国内开支（出厂价）
的１００％；
其他国内采购的费用
的７５％
（ｂ）项目Ａ（６）
部分 ７１０，０００ ６，９７０，０００
（２）咨询专家和
培训 １，０５０，０００ １００％
（３）未分配部分
２，０７０，０００ １，５００，０００
总计 １３，８００，０００ １０，０００，０００
２．本协定中所使用的：
（ａ）“国外支出”系指用借款人以外的任何国家的货币支付的、在借款人以外的任何国家领土内提供的货物或服务的费用；以及
（ｂ）“国内支出”系指用借款人的货币支付的费用或在借款人领土内所提供的货物或服务的费用。
３．尽管有前文第１段的规定，在下述情况下不得提款：（ａ）在此协定签订之前发生的费用；（ｂ）对于本附件第１段中类别（１）的（ａ）部分的费用，借款人在按照本协定附件３第三节的要求聘请了咨询专家实施项目第Ａ部分（３）的内容之前发生的费用。
４．协会可要求在费用报表的基础上，为下列开支从信贷帐户和贷款帐户中提款：
（ａ）小于２００，０００等值美元的单个货物合同；
（ｂ）小于１００，０００等值美元的单个咨询公司合同；
（ｃ）小于５０，０００等值美元的单个的个人咨询合同；以及
（ｄ）每次培训都须按照协会将具体通知借款人的条款和条件执行。
附件２： 项目描述
本项目的目标是帮助借款人：（１）改善和增加技术工人的供给以帮助项目省市所辖地区满足劳动力市场的需求；（２）提高项目省市职业教育及培训体系的质量和效率；以及（３）加强借款人机构在监测、评价和推广职业技术教育试验经验方面的能力。
项目由如下部分组成，借款人和协会随时达成一致意见，对此进行修改以实现如下目标：Ａ部分：发展项目内职业中学
在各项目省市所选出的参项学校实施各项计划以改善中等职业技术教育的质量和效率，这些计划包括：
（１）选出的新的、经修改的课程的设计、检验和实施；
（２）修改和提高学生职业资格考试和证明书的体系；
（３）通过与挑选出的国外职业教育计划和咨询专家合作，实施教师培训计划，以提高教师在电子、电机、机器和机械以及信息技术方面的技能并丰富其经验。
（４）提供设施，用以支持项目的Ａ（３）部分；
（５）通过与挑选出的国外职业教育计划和咨询专家合作，实施教师培训计划，以更新教师在化学工艺和建筑方面的技术和经验；
（６）提供设备用以支持项目的第Ａ（５）部分；
（７）通过新建和改建现有建筑物提高所选参项学校实验室和车间设施的水平。Ｂ．部分：改善职业教育的管理和规划
通过下列措施加强参项学校校长和其他管理人员在规划和管理方面的能力：（１）提供管理培训、国外考察和国内研讨会；（２）发展产业咨询委员会，使产业和参项学校的关系正规化；以及（３）设计和实施以学校为基础的劳动力市场信息系统，包括提供咨询专家服务及有关的人员培训。Ｃ．部分：项目管理的支持
通过提供人员培训和咨询服务，加强各项目省市和参项学校的管理和人员的能力。
本项目预计在２００２年６月３０日完工。
附件３： 采购和咨询服务
第一节 货物采购
Ａ部分：总论
如果可行，货物采购应根据世界银行１９９５年１月出版的，并于１９９６年１月修改的《国际复兴开发银行贷款和国际开发协会信贷采购指南》（指南）的第一节，以及本节后面的条款进行。
Ｂ部分：国际竞争性招标
１．除非在本节Ｃ部分另有规定，货物采购应按照根据《指南》的第二节及其附录１第５段的条款授予的合同进行。
２．根据Ｂ部分第１段条款所授予的合同进行的货物采购应遵循下列条款：
（ａ）招标通告
估计值不小于１０，０００，０００万美元的合同招标和资格预审，应根据适于大宗合同的《指南》的第２．８段的规定进行招标通告。
（ｂ）国内制造品的优惠
《通则》第２．４５和２．５５段以及附录２的条款适用于借款人国内的制造品。
Ｃ部分：其他采购程序
１．国内竞争性招标
单项合同价值大于５０，０００等值美元小于２００，０００等值美元，总额不超过３０，０００，０００等值美元的货物可依照根据《指南》的３．３和３．４段的条款授予的合同进行采购。
２．国内询价采购
单项合同价值不超过５０，０００等值美元，总额不超过１，９００，０００等值美元的货物可按照在国内询价采购程序基础上授予的合同进行采购；该程序应符合《指南》３．５和３．６段的条款。
Ｄ部分：协会和银行对采购决定审核
１．采购计划
根据《指南》附录１第１段的条款，在发出任何招标资格预审或合同的招标邀请之前，拟订的采购计划应提交协会进行审核和批准。所有货物和工程的采购都应按照此项经协会批准并符合上述第１段条款的采购计划进行。
２．预审核
每个不小于２００，０００等值美元的货物合同均应按照《指南》附录１第２第和３段所规定的程序进行。
３．事后审查
每一不受该部分第２段约束的合同应遵循《指南》附录１第４段所规定的程序进行。
第二节 咨询专家的聘用
１．咨询专家服务合同的授予应遵循世界银行１９８１年８月出版的《世界银行借款人以及世界银行作为执行机构聘请咨询专家指南》（咨询专家指南）中的条款进行。对于复杂、计时的工作，合同应以世界银行出版的咨询专家服务合同范本为基础；其修订应得到协会的同意。如果没有适用的世行合同范本，则应遵循可为协会认可的其他范本。
２．尽管有本节第１段条款的要求，《咨询专家指南》中要求协会对预算、短名单、选择程序、邀请信、建议书、评审报告及合同进行预审或批准的条款不应施用于：（ａ）标价小于１００，０００等值美元的咨询公司的合同。（ｂ）标价小于５０，０００等值美元的咨询专家合同。然而，该项豁免不适用于：（ａ）这些合同的工作大纲；（ｂ）只有一个可选择的咨询公司；（ｃ）协会合理确定的具有关键性质的工作；（ｄ）会使咨询公司合同等于或超过１００，０００等值美元的合同修改；以及（ｅ）会使咨询专家合同等于或超过５０，０００等值美元的合同修改。
附件４： 实施计划
本附件的条款适用于本协定的第３．０１（ｂ）节。
Ａ．项目管理
为了确保项目的正确执行，借款人应在整个项目执行期间保留外资贷款办，以负责项目的全面实施；其任务大纲、构成、人员和资源的配备都为协会所接受。
Ｂ．项目监测和报告
在不限制《通则》第９．０６节条款的情况下，借款人应通过国家教委：
１．保持足够的政策和程序，以便能够按照协会满意的指标，对项目的实施和达到的目标进行当期的监测和评价；
２．根据协会接受的准则，准备和向协会提交：
（ａ）最晚到每年的４月１日向协会提交半年度报告。该报告包括根据前面Ｂ．１段条款对前１个日历年度中项目实施进度进行监测和评价的结果，汇总各项目省市根据本附件的附录中第Ｂ．６（ａ）部分条款向借款人提供的报告，并应提出上述监测和评价活动表明需采取的措施，以便继续实现项目目标；以及
（ｂ）最晚到１９９８年１２月３１日或协会要求的更晚的日期，向协会提交一份总结从项目开始后，根据上述Ｂ．１段条款进行监测和评价结果的报告。该报告应汇总各项目省市根据本附件的附录中第Ｂ．６（ｂ）部分条款向借款人提交的报告，并应提出上述监测和评价活动表明需采取的措施，以便继续实现项目目标；以及
３．与协会一起审核借款人根据上述第Ｂ．２（ｂ）段所提交的报告。然后，在上述报告的结论和建议的基础上以及协会意见的基础上，迅速采取必要措施以保证继续有效地执行项目和实现项目目标。
Ｃ．职业教育计划执行协议
１．为使各项目省市能够实施各自的职业教育计划，借款人应在其与项目省市作出的一项安排中，按照本附件附录的要求，把信贷资金分配给上述项目省市。
２．借款人应：
（ａ）（ｉ）促使各项目省市按照职业教育计划安排的规定履行其义务；（ｉｉ）采取或促使采取所有行动，包括提供资金、设施、服务以及其它必要或适宜的资源，使上述项目省市得以履行这些义务；以及（ｉｉｉ）不采取或不允许采取会阻碍或干扰其履行上述义务的行动；以及
（ｂ）行使其在各职业教育计划执行协议中的权利，以保护借款人和协会的利益并实现项目目标；以及，除非借款人与协会另有协议，不得转让、修改、废除和放弃任何职业教育计划安排或其中的条款。
Ｄ．培训和技术援助
借款人应（ａ）根据协会满意的计划实施项目的培训和技术援助部分；（ｂ）为实施项目Ａ（３）和Ａ（５）聘请咨询专家提供培训和技术援助。
附件４的附录：
在本协定附件４的Ｃ部分中，职业教育计划安排应包括如下条款：
Ａ．条款
１．借款人将从每一项目省市回收的每一笔由信贷帐户提供的资金的本金应是：
（ａ）与为支付上述项目省市的职业教育计划所需、且应由信贷资金支付的货物和服务费用而提取和支付的一种或多种货币等值的特别提款权（在从信贷帐户提款的当日确定）；以及
（ｂ）由借款人以美元形式收回，其金额（在还款日确定）等于上述第Ａ．１（ａ）段提及的金额。
２．借款人将从每一项目省市回收的每一笔由贷款帐户提供的资金的本金应是：
（ａ）与为支付上述项目省市的职业教育计划所需、且应由贷款资金支付的货物和服务费用而提取和支付的一种或多种货币等值的美元（在从贷款帐户提款的当日确定）；以及
（ｂ）由借款人以美元形式收回，其金额（在还款日确定）等于上述第Ａ．２（ａ）段提及的金额。
３．借款人应在包括５年宽限期在内的２０年期间收回其分配的金额。
４．对于已提取但尚未收回的分配金额的本金，应按年率收取百分之四（４％）的利率。
５．各项目省市应以上述第Ａ．１￣Ａ．４段中相同的条款和条件将其所得到的分配金额之部分提供给其辖区内的参项学校。
Ｂ．条件
实施
１．各项目省市应承诺克尽其职，依照适当的行政、经济、财务技术和教育的惯例，有效地实施各自的职业教育计划，并应及时提供或促使提供上述项目部分所要求的资金、设施、服务和其他资源。
２．各项目省市应负责：
（ａ）准备，并促使各参项学校在其权限内按照协会满意的指导原则，准备其应实施的项目活动，并不晚于每年１０月１５日，将其下一年实施职业教育计划的建议计划提交世行和借款人供其参考；以及
（ｂ）随后按照借款人和协会批准的上述计划，实施职业教育计划。
３．各项目省市应负责：
（ａ）按照本协定附件３的规定，采购应由信贷资金资助的、其职业教育计划所需的货物和服务；
（ｂ）对上述货物在提取、运输和交付到使用或安装地点中发生的偶然事故进行保险，且任何赔偿都应以上述项目省市能够自由用于替换和修理上述货物的货币支付；
（ｃ）这些货物和服务只能用于实施职业教育计划的目的；
（ｄ）使协会和借款人能够检查这些货物和包括在职业教育计划之内的所有设施、工地和工程、它们的运营情况，以及任何有关的记录和文件；以及
（ｅ）随时按照良好的工程、财务、技术和行政惯例对任何与其职业教育计划有关的设施、设备和其他财产进行运营和维护，并及时对其进行必要的修复和更新。管理
４．为便利其职业教育计划的实施，各项目省市应在实施期间内，负责设置或促使设置下列办公室，其任务大纲、组成、人员和其他资源的配置都应令协会满意：
（ａ）一个省项目办，负责该项目省市权限内的项目管理；以及
（ｂ）对于各参项学校而言，一个校项目办，负责协调属于该校的项目活动；以及一个常设的校董事会和校产业顾问委员会，参与项目的实施。监测
５．各项目省市应负责保持足够的政策和程序，以便能够按照协会满意的指标，对其职业教育计划的实施和达到的目标进行当期的监测和评价；报告
６．各项目省市应就其职业教育计划准备，并促使各参项学校就其应实施的项目活动在其权限内按照协会满意的指导原则，向借款人提供：
（ａ）最晚到每年的３月１日提交一份半年度报告。这些报告将由借款人根据本协定附件４的Ｂ．２段条款汇总后，提供给协会。这些报告应汇总了各项目省市在前一个日历年度中根据本附录第Ｂ．５段条款所对项目实施进度进行监测和评价的结果，并应提出上述监测和评价活动表明需采取的措施，以便继续实现职业教育计划的目标；以及
（ｂ）最晚到１９９８年１１月３０日或协会要求的更晚的日期，提交一份报告。该报告将汇总到借款人根据本协定附件４的Ｂ．２（ｂ）段条款提供给协会的报告中。该报告应总结了该项目省市从职业教育计划开始实施后，根据本附录第Ｂ．５段条款进行监测和评价活动的结果，并应提出上述监测和评价活动表明需采取的措施，以便继续实现职业教育计划目标。协商
７．各项目省市应负责与借款人和协会一起，就其根据本附录第Ｂ．６段所提交的报告交换意见。然后，在上述报告的结论和建议的基础上以及借款人和协会意见的基础上，迅速采取必要措施以保证继续有效地执行职业教育计划和实现该计划的目标。财务报告
８．各项目省市应负责：
（ａ）按照良好的会计准则，保留或促使保存能够正确地反映其执行职业教育计划的部门或单位的运营、资金和支出的记录和帐目，包括涉及各参项学校的独立帐户；
（ｂ）在每一财年，请协会能够接受的独立审计师，按照一贯运用的适当的审计准则，对上述记录和帐目进行审计；
（ｃ）促使尽快地，最迟不超过该财政年度后六个月，向借款人提交（Ａ）由上述审计师所作的其范围及详细程度符合协会合理要求的、经核实的审计报告。借款人根据本协定第４．０１节（ｂ）段的要求汇总后，再转交给协会；以及
（ｄ）向借款人提交其随时合理要求提供的、涉及上述记录、帐目及审计的其他材料。
附件５： 专用帐户
１．本附件所使用的：
（ａ）“合格类别”系指开发信贷协定附件１第一段表格中的类别（１）和（２）；
（ｂ）“合格支出”系指由根据开发信贷协定附件１的条款不时分配给合格类别的信贷和贷款资金所支付的、用于项目所需货物和劳务方面的合理支出；以及
（ｃ）“核定分配额”系指根据本附件３（ａ）从信贷或贷款帐户提取后存入专用帐户的３００万等值美元；然而，除非协会另有协议，核定分配额将限定在２００万等值美元，直至从信贷帐户的提款加上所有未提取的、协会根据《通则》的第５．０２节进行的特别承诺额等于或超过６００万等值美元。
２．专用帐户只能根据本附件的条款支付合格支出。
３．在协会接到令其满意的专用帐户已正式开设的凭证后，核定分配额的提取及随后为补充专用帐户而提取的款项，应按下述要求进行：
（ａ）为了提取核定分配额，借款人应一次或数次向协会提出申请，要求向专用帐户存入总额不超过核定分配额的一笔或数笔金额。根据这些申请，协会应代表借款人从信贷或贷款帐户中提取出借款人已申请的一笔或数笔金额并存入专用帐户。
（ｂ）（ｉ）关于专用帐户的补充，借款人应依据协会所确定的时间间隔，向协会提交专用帐户存款申请。
（ｉｉ）借款人在每次提出此类申请之前或同时，应按照本附件第４段的规定向协会提供要求补充存款的文件和其他凭证。协会应根据这类申请，代表借款人将借款人申请的、并经上述文件及其他凭证证明为专用帐户合格费用支出的金额从信贷或贷款帐户中提取出来，存入专用帐户。所有这类存款都应由协会按照其各自的合格类别和等值金额从信贷或贷款帐户中提取，其类别和金额均应由上述单据和其他凭证证明是正当的。
４．对于每一笔专用帐户支出，借款人应在协会合理要求的时候，向协会提交证明上述支出完全为合格支出的单据和其他凭证。
５．尽管有本附件第３段的条款，在下列情况下不应要求协会进一步向专用帐户提供资金：
（ａ）协会如果在任何时候决定，将由借款人根据《通则》的第五条和开发信贷协定２．０２节（ａ）段的条款直接从信贷帐户提取信贷资金，或者根据贷款协定的第２．０２节以及《通则》第五条的适用条款从贷款帐户中提取贷款资金；
（ｂ）如果借款人未能在本协定４．０１节的第（ｂ）（ｉｉ）段所规定时间内向协会提交协会根据该节条款要求提供的对专用帐户的记录和帐目进行审计的审计报告；
（ｃ）如果协会在任何时候根据各自《通则》的第６．０２节的条款，通知借款人终止其从信贷帐户或贷款帐户进行提款的全部的或部分的权利；或
（ｄ）当尚未提取的、分配给合格类别的信贷和贷款总额减去协会或银行根据《通则》５．０２节的规定而作出的特别承诺金额等于核定分配额的两倍时。
此后，从信贷帐户或贷款帐户中提取那些分配到合格类别的、尚未提取的信贷或贷款余额时，应根据协会或银行给借款人的通知中所制定的程序办理。这种提取只能在协会或银行已经满意地认为，专用帐户中截止通知之日的存款余额将被用于支付合格支出以后才能进行。
６．（ａ）如协会或银行在任何时候确定，任何一笔由专用帐户的支付：（ｉ）在用途上或数额上不符合本附件第２段的规定；或（ｉｉ）提供给协会或银行的证明材料不能证明其为合格支出时，借款人应在收到协会或银行的通知后：（Ａ）按照协会或银行的要求提供补充凭证；或（Ｂ）向专用帐户中存入（例如协会或银行要求时，应退回协会或银行）相当于该笔不合格支付的金额或该笔金额中的不合格或不能核证的那部分的金额。除非协会另行同意，在借款人存入或退回这笔款项之前，协会或银行不应继续向专用帐户中存款。
（ｂ）如协会或银行在任何时候确定，专用帐户中的任何数量的余额，将不需用来支付以后的合格支出时，借款人在接到协会的通知后，即应向协会或银行及时退回该笔余额。
（ｃ）借款人可在通知协会或银行后，向协会或银行退回全部或任何部分的存在专用帐户中的资金。
（ｄ）按照本附件第６段（ａ）、（ｂ）和（ｃ）的规定，退回协会或银行的资金应存入信贷帐户或贷款帐户，以备随后的提款，或根据开发信贷协定和贷款协定有关条款的规定，包括《通则》中的适用部分，予以注销。